Miércoles, 8 de Noviembre, 2017

Todo lo que debes saber sobre las Cuotas Obrero-Patronales

La cuota obrero-patronal es el total de aportaciones que deben hacerse en el ámbito de seguridad social para los trabajadores de una empresa. Como su título anuncia, las cuotas obrero-patronales son pagadas tanto por el trabajador como el patrón en conjunto, donde cada uno tiene establecidos los porcentajes de su aportación según la ley.

El pago de estas cuotas asegura al trabajador tres grandes beneficios: para salud, retiro y vivienda. En primera instancia, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) brinda el servicio de cobertura médica e incapacidades. Otra de sus prestaciones es el seguro de retiro, que cuenta como fondo de ahorro y finalmente, también se desglosa el apartado de vivienda, donde en cada aporte el patrón canaliza un porcentaje para el Infonavit del trabajador.

Desde 1993, el pago de estas cuotas es responsabilidad íntegra del patrón, por lo que debemos conocer a fondo de qué están compuestas, los porcentajes estipulados por la ley y la forma de calcular tanto el total a descontar al trabajador como el total que debe aportar la empresa. Hacerlo de manera correcta y presentar el pago en tiempo y forma nos puede evitar muchas complicaciones futuras.

¿Qué elementos componen las cuotas obrero-patronales?

1.1 El Salario Base de Cotización del trabajador

  • ¿Qué es?

Se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro Social para calcular la cuota obrero-patronal

  • ¿Cómo se calcula?

¡Es muy fácil! Tenemos que encontrar el salario anual del trabajador. Para esto, tenemos que tomar en cuenta que al año el trabajador tiene derecho a varias prestaciones por lo que éstas deberán ser consideradas.

Ejemplo

Supongamos que Ana tiene un sueldo diario de $100 y ya cumplió un año de antigüedad en su empresa, esto la hace acreedora de:

  • 6 días de vacaciones.
  • Una prima vacacional de 1.5 días.
  • 15 días de aguinaldo.

Conociendo estos datos podremos establecer un factor de integración, que hará el cálculo del salario base muy sencillo.

  • Salario Base de Cotización = (Ingreso anual total) / 365
  • SBC = 365 + 1.5 (prima vacacional) + 15 (aguinaldo) / 365
  • SBC = 381.5 / 365
  • SBC = 1.0452 (éste es nuestro factor de integración)

Recordemos que el salario de Ana es de $100 diarios, al multiplicar esto por el factor (1.0452) obtenemos nuestro Salario Base de Cotización: $104.52 al día

Para el IMSS, $104.52 es la cantidad que Ana tendrá registrada como salario diario.

Dato: Recuerda que la prima vacacional varía según los años de antigüedad del empleado. Cuando Ana cumpla dos años de antigüedad, tendremos que modificar su Salario Base de Cotización ante el IMSS, pues la cantidad de la prima vacacional aumenta y modificará su ingreso anual total.

1.2 El salario mínimo establecido para el Distrito Federal

Para fines generales, la Ley de Seguridad Social considera el salario mínimo que establece el Distrito Federal,  para calcular las cuotas obrero-patronales. En 2017, el salario mínimo en el D.F. es de $80.04 pesos.

1.3 La UMA

Anteriormente, se utilizaba el salario mínimo general del D.F. para el cálculo de un par de seguros, pero a partir de Febrero de 2017 la base utilizada será la Unidad de Medida y Actualización que consiste en $75.49, siendo $4.55 menos que el salario mínimo del D.F. lo que la significa un beneficio para el trabajador, pues el monto a descontar en las cuotas será menor.

1.4 Los porcentajes fijados por la Ley del Seguro Social

De manera obligatoria, al estar dados de alta en el IMSS somos beneficiarios de 5 seguros principales y a cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente de la deducción. Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada quién le toca un porcentaje a cubrir.

  • Seguro de enfermedad y maternidad

Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo.

Así como prestaciones en especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio, funeral o desempleo.

  • Para las prestaciones en especie: Se trata de un cargo correspondiente íntegramente al patrón, en donde el empleado no deberá aportar nada. Existen dos modalidades:

A.  La cuota fija: se calcula basada en la UMA, si esta es de $75.49 diarios ó $2264.70 mensuales, esta cantidad se multiplicará por 20.40%, que es la tasa que le corresponde al patrón.

B.  Excedente: esta es una excepción, pues si el trabajador recibe al mes más de tres veces la UMA, tanto él como el patrón deberán de aportar un porcentaje al excedente.

Supongamos que Ana ganará $10,000 al mes. Si 3 veces la UMA mensual son $6,794.10, el excedente es de (10,000 – 6,794.10) = $3,205.90

Sobre esta cantidad, el trabajador debe aportar el 0.40% y al patrón le corresponde el 1.10%

  • Para las prestaciones en dinero:

Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC

Corresponde al patrón: 0.700% del SBC

  • Para Pensionados y Beneficiarios:

Corresponde al trabajador: 0.375% del SBC

Corresponde al patrón: 1.05% del SBC

  • Seguro de riesgo de trabajo

Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo para el trabajador. La Ley de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón. Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– y por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala o agricultura.

Prima media Porcentaje
Clase I 0.54355
Clase II 1.13065
Clase III 2.59840
Clase IV 4.65325
Clase V 7.58875

 

  • Seguro de invalidez y vida

Este seguro está destinado para los trabajadores que se encuentran incapacitados y no pueden proveer para sí mismos u otros que dependan de ellos.

Corresponde al trabajador: 0.625% del SBC

Corresponde al patrón: 1.75% del SBC

  • Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. En cambio, la jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor, variando según la empresa.

El seguro de retiro se paga de forma bimestral y es aportado íntegramente por el patrón; para la cesantía, el 1.125% del SBC le corresponde al trabajador y el 3.15% al patrón.

  • Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios para los hijos de los trabajadores mientras el padre o la madre labora.

Corresponde al patrón: 1% del SBC

  • INFONAVIT

Forma parte de la cuota obrero-patronal y es un fondo que beneficia al trabajador para la adquisición o remodelación de un hogar. Cada bimestre, el patrón debe aportar un 5% del SBC del trabajador a su fondo de Infonavit. Así, cuando el trabajador acumule la puntuación suficiente podrá tramitar un crédito.

Corresponde al patrón: 5% del SBC

Días que contempla la cuota y casos de faltas o incapacidades

Como vimos, algunos seguros requieren de pago mensual y otros bimestral… pero ¿qué pasa cuando los trabajadores tienen inasistencias o incapacidades y no cubren en su totalidad la jornada de 30-31 días? Esto se contempla de esta forma:

Se descuentan faltas Se descuentan incapacidades Se descuentan ambas
Seguro de retiro Infonavit Enfermedad y maternidad Riesgo en el trabajo GuarderíasCesantía y vejez

Invalidez y vida

¿Cómo se calcula el total?

¡Al fin tenemos todos los datos necesarios! Ahora, el cálculo del total será muy sencillo ya que hemos comprendido cada concepto y conocemos los porcentajes de descuento.

Volvamos al ejemplo de Ana. Sabemos que su Salario Base de Cotización es de $104.52

Ana trabaja en una oficina en el D.F. Por lo que su trabajo es Clase 1 (0.54355%) ya que representa poco riesgo. Con estos datos, calculamos su deducción del IMSS en un periodo de 30 días sin faltas o incapacidad.  $104.52 x 30 días = $3135.6

Los porcentajes para los seguros que lo indiquen deberán calcularse con base en los $3135.6 que Ana obtiene al mes.

*SBC = Salario Base General ($104.52 diario)

*UMA = Unidad de Medida y Actualización ($75.49 diario)

Seguro % Empleado % Patrón Base salarial
Enfermedades y maternidad          
En especie (cantidad fija) 20.40% $461.98 UMA
En especie (en caso de excedente) 0.40% _ 1.10% _ Diferencia entre SBC y UMA
En dinero 0.250% $7.84 0.70% $21.95 SBC
Para pensionados y beneficiarios 0.375% $11.76 1.05% $32.92 SBC
Invalidez y vida 0.625% $19.60 1.75% $54.87 SBC
Por riesgo de trabajo 0.54355% $17.04 SBC
Retiro (se calcula bimestralmente) 2% $62.71 SBC
Cesantía y vejez (se calcula bimestralmente) 1.125% $35.28 3.15% $98.77 SBC
Guarderías y prestaciones sociales 1% $31.36 SBC
INFONAVIT (se calcula bimestralmente) 5% $156.78 SBC

 

IMSS Mensual $39.20 $620.12
Cesantía y Retiro Bimestral $70.56 $322.96
INFONAVIT Bimestral $313.56
Aporte total $109.76 $1256.64

De esta forma se realizan los descuentos por cuotas obrero-patronales.

¡Atención! Quizás debas tomar esto en cuenta:

Ten cuidado al calcular los porcentajes, ya que al multiplicar el SBC mensual por 0.250% por ejemplo, la multiplicación a realizarse es:

3135.6 x 0.0025   NO   3135.6 x 0.250

Recuerda que se trata de porcentajes y se obtienen de esta manera:

50% = (n) x 0.5           5% = (n) x 0.05         0.5% = (n) x 0.005, n=100

Por último: consideraciones al momento de crear y calcular las cuotas

  • Existe un tope máximo para las cantidades que se pueden aportar por trabajador y esas no deben exceder 25 veces el UMA, lo que sería el equivalente a $1,887.25 diarios ó $56,617.50 mensuales. Por ley, la deducción de ningún seguro puede exceder estos montos.
  • El plazo para el pago es hasta el día 17 del mes siguiente –o bimestre en algunos casos– por lo que, por ejemplo, la cuota de Febrero de 2017 debió pagarse más tardar el día 17 de Marzo de 2017.
  • Es obligatorio notificar al IMSS cualquier movimiento que se registre en los trabajadores, a estos se le denominan Movimientos Afiliatorios  y consisten en:
  1. Alta: el inicio de la relación laboral
  2. Baja: fin de la relación laboral
  3. Reingreso: cuando el trabajador cambia de trabajo o es re-incorporado a la empresa
  4. Modificación de salario: todo cambio que se presente en el salario del trabajador
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