Cuotas obrero patronales IMSS e INFONAVIT

Tabla de contenidos

  1. Pago de cuotas obrero patronales
  2. Como calcular las cuotas obrero patronales
  3. Componentes de las cuotas IMSS e INFONAVIT

Las cuotas IMSS e Infonavit, también conocidas como cuotas obrero patronales, son el total de aportaciones que deben hacerse en el ámbito de seguridad social para los trabajadores de una empresa. 

Como su título anuncia, las cuotas obrero patronales son pagadas tanto por el trabajador como el patrón en conjunto, donde cada uno tiene establecidos los porcentajes de su aportación según la ley. El pago de estas cuotas asegura al trabajador tres grandes beneficios: para salud, retiro y vivienda. 

En este artículo te explicaremos qué son las cuotas obrero patronales, como calcular las cuotas obrero patronales, el pago de cuotas obrero patronales y más.

Pago de cuotas obrero patronales

Tanto los empleadores (ya sea una persona física o moral) como los trabajadores son responsables de efectuar los pagos correspondientes a las cuotas obrero patronales del IMSS. En el caso del trabajador, el monto es menor y se descuenta de su salario, lo cual se refleja en su recibo de nómina bajo el concepto de Seguro Social o IMSS. Por otro lado, los empleadores, ya sean personas físicas, autónomos o personas morales, son los responsables de realizar el pago utilizando una referencia o el SIPARE.

De acuerdo con lo estipulado en el artículo 39 de la Ley del Seguro Social, el pago de las cuotas obrero patronales al seguro se efectúa mensualmente, correspondiendo a mensualidades vencidas. Estas aportaciones patronales imss se realizan de manera mensual, dentro del periodo comprendido entre el 1 y el 17 de cada mes.

En cuanto al seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, el artículo vigésimo séptimo transitorio del Decreto de la Ley del Seguro Social establece que dicho pago se realizará de manera bimestral. Esta disposición se mantendrá hasta que se logre la homologación de los periodos de pago con las leyes del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) y del Infonavit.

Como calcular las cuotas obrero patronales

Para hacer el calculo de cuotas obrero patronales se toman en cuenta diversos factores, siendo los principales:

  • El salario base del trabajador (SBC).
  • La Unidad de Medida y Actualización (UMA).
  • Los porcentajes fijados dentro de la Ley del Seguro Social.
  • Y los seguros y prestaciones sociales que se brinden a los empleados.

Según lo mencionado en el último punto, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ofrece a los trabajadores registrados cinco tipos de cobertura. Las contribuciones realizadas a través de las cuotas del IMSS cubren las primas de cada seguro, aunque no todos ellos involucran tanto al empleador como al empleado simultáneamente.

Componentes de las cuotas IMSS e INFONAVIT

  • Salario base de cotización del trabajador: El SBC se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro Social para calcular la cuota obrero-patronal. Se calcula muy fácil, tenemos que encontrar el salario anual del trabajador. Para esto, tenemos que tomar en cuenta que al año el trabajador tiene derecho a varias prestaciones por lo que éstas deberán ser consideradas.
  • UMA: Anteriormente, se utilizaba el salario mínimo general para el cálculo de un par de seguros, pero a partir de Febrero de 2017 la base utilizada será la Unidad de Medida y Actualización que consiste en $96.22 para el 2022, siendo menor que el salario mínimo lo que significa un beneficio para el trabajador, pues el monto a descontar en las cuotas será menor.
  • Los porcentajes fijados por la Ley del Seguro Social: De manera obligatoria, al estar dados de alta en el IMSS somos beneficiarios de 5 seguros principales y a cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente de la deducción. Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada quién le toca un porcentaje a cubrir.
  • Seguro de enfermedad y maternidad: Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo. Así como prestaciones en especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio, funeral o desempleo.
  • Para las prestaciones en especie: En estas prestaciones se trata de un cargo correspondiente íntegramente al patrón, en donde el empleado no deberá aportar nada. Existen dos modalidades. La cuota fija se calcula basada en la UMA.
  • Seguro de riesgo de trabajo: Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo de trabajo. La Ley de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón. Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– y por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala o agricultura.
Prima media Porcentaje
Clase I 0.54355
Clase II 1.13065
Clase III 2.59840
Clase IV 4.65325
Clase V 7.58875
  • Seguro de invalidez y vida: Este seguro está dirigido a los trabajadores que se encuentran en una situación de incapacidad y no pueden mantenerse a sí mismos ni a aquellos que dependen de ellos. Proporciona una compensación que supera el 50% del salario promedio percibido durante el último año de trabajo al empleado o a sus beneficiarios en caso de fallecimiento o invalidez debido a un accidente o enfermedad ocurrida fuera del ámbito laboral. El seguro es cubierto con un aporte del 0.625% del SBC realizado por el trabajador, y un 1.75% del SBC de parte del patrón. 
  • Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. En cambio, la jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor, variando según la empresa. Este seguro está incluido en el cálculo de las cuotas IMSS que se pagan de forma Bimestral. El pago de cuotas obrero-patronales por este concepto, se divide entre un 5.15% del SBC a cargo del patrón, y 1.125% del SBC asumido por el trabajador.
  • Seguro de guarderías y prestaciones sociales: Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios a los hijos de los trabajadores mientras el padre o la madre labora. Corresponde al patrón el 1% del SBC.
  • INFONAVIT: Este crédito forma parte de la cuota obrero-patronal y es un fondo que beneficia al trabajador para la adquisición o remodelación de un hogar. Cada bimestre, el patrón debe aportar un 5% del SBC del trabajador a su fondo de Infonavit. Así, cuando el trabajador acumule la puntuación suficiente podrá tramitar un crédito. Le corresponde al patrón el 5% del SBC sobre los días naturales laborados.

Es importante tener en cuenta que las cuotas obrero patronales pueden variar dependiendo del salario y las condiciones laborales de cada trabajador. Las aportaciones patronales imss son pagos obligatorios que los empleadores realizan para financiar los servicios y prestaciones del seguro social. Por lo tanto, es recomendable consultar con un experto o utilizar herramientas de cálculo específicas para obtener una estimación precisa de estas cuotas. Utiliza nuestra calculadora gratis y obtén el monto exacto de las cuotas imss que debes pagar.

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