Tabla de contenidos
- ¿Qué es el subsidio al empleo?
- ¿De qué consiste?
- ¿Para qué sirve?
- ¿Cuándo se da el subsidio al empleo?
- ¿Qué factores influyen en el monto del subsidio?
- ¿Qué es la tabla del subsidio al empleo?
- ¿Cómo se calcula el subsidio al empleo?
- Preguntas frecuentes
En muchos países, y México no es la excepción, los subsidios al empleo funcionan como una especie de “empujón” por parte del Estado para dinamizar el mercado laboral. Son apoyos económicos que pueden llegar directamente al bolsillo de los trabajadores o bien canalizarse hacia las empresas. El objetivo es claro: facilitar la contratación y sostenerla en el tiempo, especialmente en sectores donde los márgenes son ajustados o la rotación es alta.
¿Qué es el subsidio al empleo?
Dentro de las políticas fiscales mexicanas, el subsidio para el empleo es una de las medidas más utilizadas para alentar la formalización, sobre todo entre quienes perciben ingresos bajos. Está regulado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), y en la práctica, lo que hace es asignar un monto específico —previamente establecido— a aquellos trabajadores cuyos salarios mensuales no superan cierto umbral.
Quien establece las reglas de juego acá es la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Y si bien pueden existir actualizaciones ocasionales, la aplicación de este subsidio es bastante automática: se activa en cada nómina, siempre que el pago y el perfil del trabajador encajen con los criterios que marca la ley.
¿De qué consiste?
El mecanismo en sí puede tomar distintas formas, dependiendo del diseño que defina cada país o cada administración. Pero en términos generales, hay varios modelos que suelen repetirse y que, desde la gestión empresarial, conviene tener bien mapeados:
- Reducción de cuotas al Seguro Social: Una opción frecuente es que el gobierno aliviane o incluso elimine temporalmente el costo de ciertas contribuciones patronales. Esto suele aplicarse en la contratación de perfiles con dificultades de inserción: jóvenes sin experiencia, personas con discapacidad o quienes viven en regiones con poco desarrollo económico.
- Créditos fiscales: Otra alternativa es permitir que las empresas descuenten de sus impuestos ciertos montos si suman a su plantilla personas que cumplen con condiciones específicas. Por ejemplo, gente desempleada de larga duración o integrantes de comunidades tradicionalmente excluidas del mercado laboral formal.
- Subvenciones salariales directas: En contextos donde los ingresos están muy por debajo del costo de vida, el Estado puede intervenir para complementar parte del salario. En estos casos, el dinero no sale directamente de la empresa, pero sí mejora la percepción final del trabajador.
- Bonificaciones por contratación: También hay esquemas donde se premia a las empresas por alcanzar metas de contratación o formación. Por ejemplo, si una compañía incorpora cierto número de colaboradores dentro de un plazo determinado, puede acceder a una bonificación directa o algún beneficio fiscal.
¿Para qué sirve?
Más allá del aspecto técnico, el subsidio al empleo tiene un rol estratégico dentro de cualquier política laboral. Su razón de ser va mucho más allá de repartir apoyos: busca intervenir directamente en cómo se genera, distribuye y sostiene el empleo formal.
¿Para qué se usa realmente? Para varias cosas clave:
- Impulsar la creación de empleo: Cuando se reducen los costos asociados a contratar —ya sea vía cuotas, impuestos o complementos salariales— se genera un incentivo directo para sumar personal. Esto cobra especial relevancia en sectores con márgenes ajustados o en zonas del país con tasas de desempleo elevadas, donde cada peso cuenta a la hora de toma de decisiones de contratación.
- Atacar la pobreza y la desigualdad desde el salario: Al reforzar el ingreso de quienes están en la base de la pirámide salarial, el subsidio ayuda a cerrar brechas. No elimina la pobreza por sí solo, pero sí puede marcar una diferencia concreta en el ingreso mensual de miles de personas que, de otro modo, quedarían fuera del sistema formal.
- Promover la inclusión de grupos históricamente relegados: Jóvenes, personas con discapacidad, mujeres en situación de vulnerabilidad… Son perfiles que, sin una política de impulso, quedan muchas veces al margen del mercado laboral. Estos subsidios pueden funcionar como una puerta de entrada o un primer paso hacia una trayectoria más estable.
- Amortiguar los golpes en contextos de crisis: Cuando la economía tambalea —como pasó en la pandemia o puede pasar con una recesión— los subsidios al empleo permiten ganar tiempo. Ayudan a evitar despidos masivos (despido injustificado y despido justificado) y permiten sostener estructuras de empleo mientras se busca una salida. No son mágicos, pero sí eficaces para contener el impacto inmediato.
¿Cuándo se da el subsidio al empleo?
Para que una empresa pueda aplicar el subsidio al empleo, debe cumplir con ciertos requisitos, entre los que destacan:
- Ingreso máximo del trabajador: Los trabajadores deben percibir un ingreso mensual que no exceda un límite establecido por ley
- Tipo de pago: El subsidio se aplica a pagos por salarios. No se aplica a otras prestaciones como aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, etc.
- Periodicidad de los pagos: El subsidio se calcula considerando la periodicidad de los pagos de nómina
¿Qué factores influyen en el monto del subsidio?
El monto del subsidio al empleo dependerá de varios factores, como:
- Ingreso del trabajador: A mayor ingreso, menor subsidio
- Periodicidad del pago: Si el pago es mensual, quincenal o semanal, el cálculo del subsidio varía
- Valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA): Este valor afecta directamente el cálculo del subsidio
¿Qué es la tabla del subsidio al empleo?
A continuación se pueden apreciar a detalle en la tabla:
| Límite inferior | Límite superior | Subsidio para el empleo |
| 0.01 | 1,768.96 | $407.02 |
| 1,768.97 | 2,653.38 | $406.83 |
| 2,653.39 | 3,472.84 | $359.84 |
| 3,472.85 | 3,537.87 | $343.60 |
| 3,537.88 | 4,446.15 | $298.44 |
| 4,446.16 | 4,717.18 | $354.23 |
| 4,717.19 | 5,335.42 | $324.87 |
| 5,335.43 | 6,224.67 | $294.63 |
| 6,224.68 | 7,113.90 | $253.54 |
| 7,113.91 | 7,382.33 | $217.61 |
| 7,382.34 | En adelante | $0 |
Para los trabajadores de bajos ingresos, el subsidio resulta en un monto excedente al total que deberán saldar por ISR. Si un trabajador que gana $4,500 mensuales recibe $354.23 como subsidio. Este podrá cubrir su cuota de ISR y el sobrante se le entregará en la nómina.
Sin embargo, este subsidio está condicionado por la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR). La cual especifica que solo son acreedores los trabajadores que perciben ingresos por salarios y los trabajadores públicos. Por ello, en el caso de trabajadores que perciben ingresos asimilados a salarios. Solo aquellos al servicio del Estado y que obtienen un salario reducido pueden recibir este subsidio.
¿Cómo se calcula el subsidio al empleo?
Ana, Laura y José hablan sobre su situación laboral. Ana es asalariada y recibe mensualmente $10,000 en su trabajo. Mientras que, los ingresos de Laura son asimilados, recibe $7,000; ambas laboran en el sector privado. Por su lado, José, un trabajador con ingresos asimilados, gana $6,500 en su puesto público. ¿Quién de ellos es acreedor a un subsidio?
- Ana: Tiene un ingreso mayor al mínimo, por lo que no requiere el subsidio para el empleo
- Laura: Tiene un ingreso bajo, pero no está contemplada ante la LISR
- José: Tiene un ingreso bajo y es un trabajador público con ingresos asimilados. Es acreedor al subsidio, y por generar $6,500 mensuales le corresponde un monto de $253.54
Preguntas frecuentes
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con la nómina y los impuestos de nómina?
El subsidio al empleo está completamente entrelazado con la nómina y los impuestos de nómina. ¿Por qué? Porque funciona como una especie de alivio fiscal que se refleja directamente en cada pago al trabajador, reduciendo el monto de ISR que se le retiene. Para el área contable y de RRHH, esto significa recalcular con precisión impuestos como IMSS, ISN, ISR, ISSSTE, INM o FONACOT. En resumen, sin considerar el subsidio, la nómina queda mal calculada y los impuestos, mal liquidados.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con la NOM-35 y la NOM-37?
Aunque todo sucede dentro del mismo entorno laboral, el subsidio al empleo y las NOM 035 y NOM 037 van por caminos distintos. El subsidio es un tema fiscal, directamente conectado con la nómina e ISR. En cambio, las normas oficiales NOM-35 y NOM-37 tienen como objetivo establecer condiciones seguras y saludables en los centros de trabajo. Una cosa impacta el bolsillo, la otra impacta la salud laboral. No se cruzan, pero sí conviven en la misma agenda de gestión.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con el kardex, las semanas cotizadas y el NSS?
Puede sonar burocrático, pero datos como el kardex, las semanas cotizadas en el IMSS y el Número de Seguro Social (NSS) son clave para definir si un trabajador califica para el subsidio al empleo. ¿Por qué? Porque permiten calcular correctamente el salario base, que es el punto de partida para determinar ese beneficio fiscal. Sin ese registro actualizado, es fácil cometer errores que después terminan costando en revisiones o auditorías.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con beneficios como caja de ahorro, fondo de ahorro, entre otros?
Beneficios como la caja de ahorro o fondo de ahorro, el seguro de vida, los vales o la telemedicina forman parte del paquete de compensaciones adicionales. Pero no se consideran en el cálculo del subsidio al empleo. Este subsidio sólo toma en cuenta el salario base, es decir, el ingreso fijo pactado por el trabajo realizado. Todo lo demás suma a la experiencia del colaborador, sí, pero no afecta el monto del subsidio.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con incentivos?
Bono de puntualidad, bono de productividad o bono de asistencia mejoran el ingreso del trabajador, pero no cambian las reglas del subsidio al empleo. Este beneficio fiscal se basa únicamente en el salario base. Así que aunque los incentivos eleven temporalmente lo que se cobra al mes, no alteran el cálculo del subsidio. Es importante tener esto claro al momento de estructurar esquemas de compensación variable.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con eventos laborales?
Cuando hay horas extras, ausencias, incapacidades o cualquier otra incidencia en la jornada laboral, el salario base puede ajustarse. Y como el subsidio al empleo se calcula a partir de ese dato, entonces cualquier cambio —por pequeño que parezca— puede tener un impacto indirecto. No es que el subsidio se otorgue por estos eventos, pero sí puede verse afectado si modifican el ingreso reportado en nómina.
¿Qué tiene que ver el subsidio al empleo con el finiquito y la liquidación?
En términos simples: el subsidio al empleo no juega ningún rol en el finiquito ni en la liquidación. Estos pagos están ligados al cierre de una relación laboral y consideran salarios pendientes, días trabajados, vacaciones, aguinaldo, etc. El subsidio, en cambio, sólo aplica mientras el trabajador está activo. Para hacer los cálculos correctamente, lo ideal es apoyarse en herramientas como nuestra calculadora de liquidación y calculadora de finiquito.
