¿Qué es el Impuesto Sobre la Nómina (ISN)?

Mantener una empresa, de ninguna manera es una tarea fácil. Como patrón, para mantener un funcionamiento adecuado y obtener las mayores ganancias, debes vigilar todos los aspectos legales y organizacionales de la misma.

En este sentido, existen una serie de impuestos y primas que el Estado descuenta o solicita a todas las personas naturales o jurídicas, como cobro de los servicios realizados. Uno de estos impuestos, es el que se realiza sobre la nómina de los empleados.

Aquí, nos disponemos a responder todas las preguntas que como patrón, puedas tener con respecto al Impuesto Sobre Nómina (ISN).

¿Qué es un impuesto?

En primer lugar, es importante comprender qué es un impuesto y por qué es necesario para la subsistencia de un Estado. Un impuesto es cierta cantidad de dinero que el Estado cobra a los ciudadanos que cumplen ciertos parámetros, con la intención de cubrir los diversos gastos públicos que puede tener una nación.

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¿Qué es el ISN?

El ISN, también es conocido como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. Es una cuota de dinero que el Estado cobra a todos los patrones por realizar transacciones correspondientes a una relación laboral, es decir, el pago de sueldos, prestaciones, entre otros.

Aunque este impuesto tiene un carácter local, realmente, posee la misma importancia que uno federal, pues el incumplimiento con respecto al pago del ISN puede generar sanciones o multas. Este impuesto debe ser retribuido al Estado por todas las personas (jurídicas o físicas), que tengan el título de patrones o dueños de alguna empresa.

¿Qué integra el ISN?

Al declarar el ISN, al mismo tiempo, se declaran todas las siguientes primas y quedan cubiertas ante la Secretaría de Finanzas del estado correspondiente:

  • Sueldos mensuales, quincenales o semanales
  • Horas extras canceladas a los trabajadores de la empresa
  • Premios o bonos, dados a los empleados como un método de incentivo
  • Primas por antigüedad, es decir, por cada año que se cumple laborando para la empresa
  • Comisiones
  • Compensaciones
  • Aguinaldos y primas vacacionales

También, se incluyen todos los pagos a los administradores, directivos, miembros de vigilancia y otros empleados de la empresa.

Aspectos no integrados en el ISN

Asimismo, al declarar el ISN no se incluyen los siguientes elementos:

  • Gastos funerarios del personal laboral de la empresa.
  • Las aportaciones para el SAR.
  • Gastos por instalación de equipos, infraestructura o materiales para el correcto funcionamiento del trabajo.
  • Jubilaciones, o pensiones por retiro.
  • Primas correspondientes al IMSS.
  • Primas correspondientes al ISSSTE.
  • Viáticos o gastos representativos.
  • Cuotas a pagar por los seguros obligatorios de los empleados.
  • Prestaciones de previsión social, tanto regulares, como permanentes.
  • Utilidades por participaciones en la empresa (PTU).
  • La contratación de personal con discapacidades.

¿Cómo se declara el pago del ISN?

El ISN comienza a pagarse una vez que realizas el primer pago a tus trabajadores. Esta, es una declaración que debes hacer mensualmente ante la respectiva Secretaría de Finanzas de tu estado, antes del 17 de cada mes.

Si en algún momento decides suspender las actividades de tu empresa y no realizar pagos correspondientes a los salarios, aguinaldos, prestaciones y otras primas, deberás seguir declarando el ISN.

¿Cómo registrarse? Proceso paso a paso

Para darte de alta, los requisitos varían de acuerdo al estado en el que te inscribas para pagar este impuesto. En algunos estados se puede hacer el registro en línea y en otros la atención para el registro de las empresas es presencial.

¿Cuánto tiempo se tarda? 

Después de haber realizado todo el trámite y llevar a cabo el papeleo correspondiente, el tiempo de espera para el registro es de 1 o 2  días hábiles.

Subsidio del ISN

Como forma de incentivo a todos los trabajadores, patrones y emprendedores de los Estados Unidos Mexicanos, el Estado ha decidido otorgar el subsidio hasta del 100% del ISN. Exonerando a todos los patrones que presenten los requisitos necesarios. 

La exoneración del impuesto no puede ser otorgada a todos, ya que el Estado sigue necesitando fondos para cubrir diversos gastos públicos. Sin embargo, mediante un proceso de selección la Secretaría de Finanzas de México tiene la capacidad de otorgar la exoneración del ISN a los patrones que cuenten con las siguientes características:

  • Empresas nacientes, que tomen por decisión instalar su sucursal en el Estado de México.
  • Cualquier empresa o compañía que decida emplear a personas que superen o igualen los 60 años, brindando un mayor campo y fuente de trabajo.
  • Cualquier empresa o compañía que decida emplear a los egresados de 2013, 2014 o 2015 con un nivel educativo técnico, tecnológico o profesional.

Si aún no has decidido comenzar con las actividades laborales en tu empresa y estás buscando información, estas características pueden darte una clara idea de los mejores lugares para su instalación y funcionamiento. Además del recurso humano que deberías contratar, siempre y cuando quieras acceder al beneficio dado por el Estado de la exoneración del ISN.

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