Tabla de contenidos
- ¿Qué es la DIOT?
- ¿Quién está obligado a presentar la DIOT?
- ¿Qué se declara en la DIOT?
- ¿Qué gastos no entran en la DIOT?
- ¿Cómo presentar la DIOT?
- ¿Qué es la carga batch?
- ¿Quién no está obligado a presentar DIOT?
- ¿Cuál es la sanción por no presentar la DIOT?
- Preguntas frecuentes
Si has mantenido al corriente el pago de tus impuestos, seguramente estás familiarizado con el pago de IVA e ISR y con los distintos regímenes tributarios. Pero si tu empresa es de reciente creación o estás a punto de firmar un contrato con algún proveedor, tal vez no hayas escuchado hablar de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
En este artículo te compartiremos qué es la DIOT y si tienes que cumplir con esta obligación fiscal.
¿Qué es la DIOT?
La DIOT es una declaración de operaciones comerciales con terceros para enterar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre el pago de Impuesto al Valor Agregado (IVA) derivado de estas transacciones. Esto puede comprobarse mediante el pago de impuestos, retención, acreditamiento o traslado del impuesto correspondiente.
El fisco considera únicamente a los proveedores como las partes involucradas en estas transacciones, por lo que no es un impuesto aplicable a la venta al consumidor.
¿Quién está obligado a presentar la DIOT?
La DIOT debe ser presentada por contribuyentes que realicen operaciones con terceros y que estén obligados a llevar contabilidad electrónica. Esto incluye a toda persona física y persona moral que emita o reciba Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) con IVA, así como aquellos que realicen operaciones con proveedores o clientes en el extranjero.
Incluso cuando el contribuyente no haya registrado ninguna operación comercial con terceros durante el periodo, está obligado a presentar esta declaración si se ha dado de alta con la clave de obligación fiscal correspondiente.
Además, las entidades federativas tienen también la obligación de presentar la DIOT, ya que muchas de sus operaciones dependen de proveedores independientes.
¿Qué se declara en la DIOT?
Las operaciones que considera la DIOT son:
- Prestación de servicios profesionales bajo el régimen fiscal de persona física con actividad empresarial
- Arrendamiento de inmuebles
- Otras
¿Qué gastos no entran en la DIOT?
En la DIOT, no se incluyen los siguientes gastos:
- Gastos no deducibles: Aquellos que no están relacionados con la actividad económica del contribuyente o que no cumplen con los requisitos fiscales para ser deducibles.
- Gastos exentos de IVA: Por ejemplo, algunos servicios médicos, educativos o financieros pueden estar exentos de IVA y no deben incluirse en la DIOT.
- Operaciones no sujetas a IVA: Si realizas operaciones que no están gravadas con IVA, como exportaciones o ventas de bienes inmuebles, no debes reportarlas en la DIOT.
¿Cómo presentar la DIOT?
La DIOT debe ser presentada cada mes o de forma semestral, según sea la adscripción del contribuyente. El proceso se lleva a cabo a través del portal de trámites y servicios del SAT y requiere la entrega de un archivo en que se declaren todas las operaciones correspondientes.
Para generar este archivo, el SAT pone a disposición de los contribuyentes una aplicación que deben descargar en su computadora. En la que deberán ingresar los datos correspondientes a las operaciones. Una vez generado, el contribuyente deberá reportarlo en el sitio del SAT en línea.
Solo si las operaciones a declarar exceden los 40,000 registros permitidos por la aplicación, el contribuyente podrá asistir a la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente con una memoria USB o un CD para presentar su declaración.
¿Qué es la carga batch?
Debido a que muchas empresas realizan un importante número de transacciones con sus proveedores de manera regular, el SAT ha habilitado una funcionalidad a su programa. Con la que el contribuyente puede descargar de forma automatizada los datos de cada una de sus operaciones, sin tener que ingresarlas manualmente.
Este proceso, conocido como carga batch, únicamente requiere que cuentes con una base de datos desde la cual puedas importar la información. El programa que ofrece el SAT incluye algunas instrucciones para que puedas hacerlo de forma sencilla. Además, existen algunas opciones de plantillas en línea que te permiten llevar tu control en excel e importarlo rápidamente al formato requerido por el programa del SAT.
¿Quién no está obligado a presentar DIOT?
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requisito fiscal en México que obliga a ciertos contribuyentes a informar sobre sus operaciones comerciales con otras personas. Sin embargo, existen excepciones.
De acuerdo con la legislación fiscal mexicana, los siguientes contribuyentes generalmente están exentos de presentar la DIOT:
- Personas físicas y morales que tributan en Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
- Personas físicas con ingresos por actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento menores a los 4 millones de pesos.
- Personas físicas que comienzan actividades en el ejercicio que no excedan ingresos por más de 4 millones de pesos.
¿Cuál es la sanción por no presentar la DIOT?
En sus artículos 81 y 82, el Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que en caso de no presentar la DIOT, o hacerlo en otro formato y fuera de los plazos establecidos, los contribuyentes podrán hacerse acreedores a multas que van de los $13,230.00 a los $26,460.00.
Recuerda que para mantener la salud financiera de tu empresa es necesario el cumplimiento de tus obligaciones fiscales. Asegúrate de presentar la DIOT si realizas transacciones con proveedores. Utiliza las herramientas que el SAT pone a tu disposición para llevar a cabo esta tarea de forma rápida y sencilla.
Preguntas frecuentes
¿El bruto y neto repercute en la DIOT?
Sí, tanto el bruto y neto de las operaciones con terceros deben ser informados en la DIOT.
- Bruto: Se refiere al valor total de la operación, sin incluir descuentos o impuestos.
- Neto: Se refiere al valor total de la operación, después de aplicar descuentos e impuestos.
¿El Instituto Nacional de Migración (INM) influye en la DIOT?
No directamente. El Instituto Nacional de Migración (INM) es responsable de regular la migración en México, y no tiene relación con las obligaciones fiscales de las empresas. La DIOT es una declaración informativa que deben presentar las personas físicas y morales ante el SAT, y no está relacionada con la situación migratoria de los empleados o proveedores.
¿De qué manera se relaciona la Efirma con la DIOT?
Efirma es un sello digital que se utiliza para firmar electrónicamente documentos, como la DIOT. El uso de Efirma garantiza la autenticidad e integridad de la información declarada en la DIOT. Para presentar la DIOT de forma electrónica, es necesario contar con un certificado de firma electrónica SAT y utilizar el software proporcionado por el SAT.
¿Existe relación entre el Impuesto Sobre Nómina (ISN) y la DIOT?
No directamente. El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un impuesto que se aplica a los sueldos y salarios de los trabajadores, mientras que la DIOT es una declaración informativa de las operaciones con terceros. Sin embargo, la información contenida en la DIOT puede ser utilizada por el SAT para cruzar datos y verificar el correcto cumplimiento del ISN por parte de las empresas.
¿Cómo repercute el Número de Seguridad Social (NSS) en la DIOT?
El Número de Seguridad Social (NSS) es un identificador único para cada trabajador en México. En la DIOT, el NSS se utiliza para identificar a los trabajadores a los que se les ha pagado su salario o se les han realizado retenciones. La información del NSS es obligatoria para incluir en la DIOT cuando se reportan operaciones relacionadas con la nómina.
¿Cuál es la relación entre la nota de crédito y la DIOT?
La nota de crédito se utiliza para anular o corregir facturas anteriores. En la DIOT, las notas de crédito deben ser informadas para ajustar el monto de las operaciones previamente declaradas. Es importante incluir el número de folio, fecha y monto de las notas de crédito en la DIOT correspondiente al período en que se expiden.
¿Cómo impacta el salario mínimo en la DIOT?
El salario mínimo no tiene un impacto directo en la DIOT en sí. Sin embargo, el monto del salario mínimo puede ser utilizado por el SAT para compararlo con los salarios declarados en la DIOT y detectar posibles irregularidades en el pago de nóminas.
¿La caja de ahorros se refleja en la DIOT?
No, la caja de ahorro no se refleja en la DIOT. La DIOT solo incluye información sobre operaciones con terceros, y las cajas de ahorro no se consideran como tales. Las cajas de ahorro son productos bancarios que no generan movimientos contables que deban ser informados en la DIOT.