Martes, 7 de Noviembre, 2017

¿Qué es el aguinaldo?

A todos nos interesa el tema de aguinaldo, cuando recibimos un dinero extra a nuestro salario. Pero, verdaderamente, ¿entendemos realmente qué es y cómo se calcula?

De acuerdo con el art. 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), el aguinaldo es un derecho de todos los trabajadores. Prácticamente, el aguinaldo es una gratificación anual denominada en pesos que reciben los trabajadores al término de laborar un año calendario.Además, el empleador debe pagarlo antes del día 20 de diciembre cada año.

Lo plazos para pagarlo nunca podrán ser mayores de 15 días para los trabajadores, es decir, tu aguinaldo deberá entregarse en parcialidades durante 15 días.

¿Cómo lo calculo?

El cálculo de este concepto es muy sencillo, pero para ello es necesario conocer algunos detalles de la LFT. El aguinaldo establecido por LFT es equivalente a un mínimo de 15 días de salario por año. Sin embargo, cada empresa podrá definir los días de aguinaldo que quiera pagar a sus empleados, siempre y cuando no sea menor de 15 días. Es importante indicar que para su cálculo se considera el salario nominal y no el salario diario integrado.

Ejemplo 1

Andrea comenzó a trabajar en la empresa WALLY el 2 de enero de 2016. Ella desea conocer el cálculo de su aguinaldo correspondiente al año 2016.

  • Su salario mensual es de $20,000 pesos.
  • Su salario diario es igual a $20,000 / 30 días = 666.67 pesos
  • Entonces su aguinaldo anual es igual a $666.67 x 15 días = 10,000 pesos

Andrea debió haber recibido $10,000 pesos antes del 20 de diciembre de 2016.

¿Y si el empleado no trabajó todo el año calendario?

Los trabajadores que no hayan cumplido un año laborando en la empresa, independientemente si se encuentren laborando o no en la empresa en la fecha de pago del aguinaldo, tienen derecho al pago proporcional.

Ejemplo 2

Andrea continúa trabajando en la empresa WALLY en 2017, pero le ofrecen trabajo en otra empresa con mejores condiciones laborales. Entonces ella decide renunciar a la empresa WALLY el 30 de septiembre 2017, pero desea saber cuánto recibirá por concepto de aguinaldo en el año 2017.

  • Su salario mensual es de $20,000 pesos.
  • Su salario diario es igual a $20,000 / 30 días = 666.67 pesos

Entonces su aguinaldo anual es igual a $666.67 x 15 días = 10,000 pesos

Pero como sólo trabajó hasta el 30 de septiembre, le corresponde una parte proporcional de este derecho.

Es necesario calcular los días proporcionales en función de los días trabajados.

  • 360 días = 15 días
  • 270 días = ¿?

¿Por qué 270 días trabajados? Andrea trabajó de enero a septiembre 2017, es decir, 9 meses completos, cada mes se considera que tiene 30 días para el cálculo de salarios de acuerdo al art. 89 de la LFT  (9 meses x 30 días = 270 días)

Entonces calculamos los días proporcionales de aguinaldo aplicando la regla de tres (270 d x15 d / 360d =11.25 días)

Le corresponde a Andrea un aguinaldo equivalente por 11.25 días de salario diario ($666.67 pesos)

Entonces su aguinaldo proporcional será $666.67 x 11.25 días.

El aguinaldo proporcional que recibirá al 30 de septiembre de 2017 será de 7,500 pesos.

¿Y si el empleado faltó durante el año, cómo calculo su aguinaldo?

Los días que el empleado faltó a trabajar, se descuentan de los días laborados, excepto cuando la falta sea por causa de incapacidad por maternidad o por riesgos de trabajo.

Ejemplo 3

Andrea comenzó a trabajar en la empresa WALLY el 2 de enero de 2016, y durante ese mismo año falto a trabajar 15 días en la empresa por cuestiones personales. Ella desea conocer el cálculo de su aguinaldo correspondiente al año 2016.

  • Su salario mensual es de $20,000 pesos.
  • Su salario diario es igual a $20,000 / 30 días = 666.67 pesos

Si hubiera trabajado todo el año, su aguinaldo anual sería igual a $666.67 x 15 días = 10,000 pesos

Pero como falto 15 días, es necesario calcular los días proporcionales de aguinaldo en función de los días trabajados. (360 días – 15 faltas = 345 días trabajados)

  • 360 días = 15 días
  • 345 días = ¿?

Entonces calculamos los días proporcionales de aguinaldo aplicando la regla de tres (345 d x15 d / 360d =14.375 días)

Le correspondería a Andrea un aguinaldo equivalente por 14.375 días de salario diario ($666.67 pesos)

Entonces su aguinaldo proporcional es $666.67 x 14.375 días.

El aguinaldo proporcional que recibió por el año 2016 fue de 9,583.33 pesos.

¿Cómo calculo el Aguinaldo de salarios variables?

La LFT, en su artículo 289 contempla que, en el caso de salarios variables, para determinar el salario diario, se tomará como base el promedio de los salarios del último año, pero si el trabajador no cumple el año de trabajo, se tomará el promedio del total percibido en el transcurso del año.

Los trabajadores que laboren como comisionistas (salario a comisión), de acuerdo con el artículo 285 LFT, también tienen derecho al aguinaldo calculando el salario diario como salario variable descrito en el párrafo anterior.

¿Es necesario emitir un CFDI por el pago de Aguinaldo?

Claro que sí. El aguinaldo es un ingreso para el empleado y es necesario emitir un CFDI timbrado por este pago con todos los conceptos requeridos por el SAT.

¿Se paga impuestos por el Aguinaldo?

Quisiera decirte que no. Pero en realidad el impuesto al pago del aguinaldo depende del monto. De acuerdo al art. 93 fracc. XIV del LISR, las gratificaciones anuales que reciban los trabajadores quedarán exentas del ISR, hasta por el equivalente de 30 días de salario mínimo general, cuando dichas gratificaciones se otorguen en forma general.

Es muy importante conocer las Leyes vigentes aplicables a todas las prestaciones de los empleados para evitar incurrir en errores o multas indeseables.

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