Tabla de contenidos
- ¿Qué es el entero de retenciones y quiénes deben implementarlo?
- Tipos de retenciones
- Dónde consultar el proceso de presentación del entero de retenciones
- Sanciones por no presentar la declaración de entero de retenciones
- Preguntas Frecuentes
Todos los trabajadores deben pagar ISR e IVA para contribuir a la economía del país y el SAT establece que los patrones deben retener una parte o la totalidad del impuesto correspondiente a cada uno de sus empleados, con el fin de asegurar el pago de esta importante contribución.
De este modo, el SAT determina el monto pendiente de pago por parte de tus empleados, así como dar cuenta del cumplimiento de tus obligaciones fiscales. Explora qué es una declaración de entero de retenciones, quiénes están obligados a presentarla y cuál es el proceso para cumplir con este trámite.
¿Qué es el entero de retenciones y quiénes deben implementarlo?
El entero de retenciones es un cálculo que todos los patrones deben realizar para dar testimonio de la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que hacen sobre el sueldo de sus trabajadores. Puede ser una parte, como en el caso de los trabajadores que ofrecen servicios profesionales en forma de honorarios, o bien en los salarios. En el caso de las personas físicas, quien debe cumplir con el trámite son las que proporcionan servicios digitales de intermediación.
Este procedimiento es fundamental para el cumplimiento de las obligaciones fiscales tanto de los empleadores como de los trabajadores. Los patrones están obligados a retener estos impuestos y enterarlos al fisco, actuando como intermediarios entre sus empleados y las autoridades tributarias. Este sistema no solo simplifica la recaudación para el gobierno, sino que también ayuda a los trabajadores a cumplir con sus obligaciones fiscales de manera más sencilla y automática.
Tipos de retenciones
Existen dos tipos de retenciones que llevan a cabo las empresas sobre el pago de sus trabajadores:
Retención de IVA
El monto que se retiene del pago es trasladado a un beneficiario y cubre una parte o la totalidad del Impuesto al Valor Agregado. Aplica a todos los productos que adquiere un consumidor, pero su tasa varía dependiendo del tipo de bien, ya sean productos, alimentos o artículos de primera necesidad.
Retención de ISR
El monto retenido por parte de los empleadores para cubrir una parte o la totalidad del Impuesto sobre la Renta aplicable a su salario, sueldo o ingreso. Corresponde a todos los ingresos que permiten aumentar el patrimonio de un contribuyente, ya sean salarios, premios o ingresos por comercialización.
En cada caso existen retenciones parciales (de un porcentaje del impuesto total) y totales (de la cantidad entera del impuesto aplicable). Pueden ser quincenales o mensuales si el contribuyente percibe ingresos regulares, o en cada emisión de facturas, independientemente de su periodicidad.
Dónde consultar el proceso de presentación del entero de retenciones
El SAT tiene un calendario preciso para entregar la declaración, así como algunas instrucciones específicas para ello:
- La declaración anual de retención de ISR se lleva a cabo en el mes de abril de cada año para el ejercicio fiscal anterior.
- La declaración de IVA retenido, de una persona física o persona moral, se realiza a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al ejercicio en el que se hayan efectuado las retenciones.
- Las retenciones por concepto de salarios y asimilados a salarios de ISR, de personas físicas o personas morales, deberán ser declaradas a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que se realizaron las retenciones.
- Si eres una persona moral o física residente en el extranjero que ofrece servicios digitales de intermediación, deberás seguir estos lineamientos.
Sanciones por no presentar la declaración de entero de retenciones
Si el contribuyente no presenta su declaración de entero de retenciones será objeto de sanciones. Generalmente estas consisten en multas que a la fecha se mantienen en:
- Pago de $14,230.00 a $28,490.00 en caso de que no se presenten las declaraciones o se realicen fuera del plazo debido.
- Pago de $17,370.00 a $34,730.00 en caso de que no se presenten las declaraciones por concepto de ISR.
Considera que este proceso puede realizarse de manera sencilla en línea, e incluso la plataforma del Servicio de Administración Tributaria (SAT) facilita la tarea, porque puede calcular los impuestos retenidos mediante el análisis de los Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) emitidos. Y aunque el SAT ofrece simuladores para que tengas la certeza de que has realizado el trámite de manera correcta, nunca está de más la asesoría experta de un contador. Recuerda que es posible tener un saldo a favor después de presentar tu declaración de entero de retenciones, y tanto personas físicas como morales tienen derecho a solicitarlo.
Preguntas Frecuentes
¿Cómo afecta el entero de retenciones al cálculo de la prima vacacional?
Aunque el entero de retenciones y la prima vacacional son conceptos distintos, están relacionados en términos fiscales. La prima vacacional está sujeta a retención de ISR, por lo que debe ser incluida en el cálculo del entero de retenciones. Los empleadores deben considerar este pago adicional al momento de calcular y retener el ISR correspondiente, asegurándose de incluirlo en su declaración de entero de retenciones al SAT.
¿Qué relación tiene el entero de retenciones con el derecho laboral?
El entero de retenciones es una obligación fiscal que se deriva de la relación laboral entre empleador y empleado, por lo que está estrechamente vinculado con el derecho laboral. La Ley Federal del Trabajo (LFT) establece las bases para el pago de salarios, mientras que las leyes fiscales determinan cómo deben calcularse y retenerse los impuestos sobre estos ingresos. El cumplimiento adecuado del entero de retenciones asegura que tanto empleadores como empleados cumplan con sus obligaciones fiscales derivadas de la relación laboral.
¿Cómo impacta el entero de retenciones en el cálculo del finiquito de un empleado?
El entero de retenciones tiene un impacto directo en el cálculo del finiquito de un empleado. Cuando un trabajador termina su relación laboral, el empleador debe realizar el cálculo final de sus percepciones, incluyendo salarios pendientes, prestaciones y, en su caso, de una indemnización. Sobre este monto total, se deben calcular y retener los impuestos correspondientes (principalmente ISR), los cuales deben ser incluidos en la declaración de entero de retenciones del periodo correspondiente.
¿Qué relación existe entre el entero de retenciones y el Salario Diario Integrado (SDI)?
El Salario Diario Integrado (SDI) es un concepto importante para el cálculo del entero de retenciones. Aunque el SDI se utiliza principalmente para determinar las cuotas del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), también sirve como base para calcular ciertos conceptos que están sujetos a retención de ISR, como las prestaciones adicionales al salario. Los empleadores deben considerar el SDI al momento de calcular las retenciones totales que deben declarar y enterar al SAT.
¿Cómo se relaciona el entero de retenciones con las funciones de Recursos Humanos en una empresa?
El departamento de recursos humanos juega un papel importante en el proceso entero de retenciones. Aunque generalmente es el área de contabilidad la que realiza la declaración final, recursos humanos es responsable de mantener actualizada la información de los empleados, gestionar altas y bajas, y asegurar que los datos de nómina sean correctos. Esta información es crucial para el cálculo preciso de las retenciones y su posterior declaración al SAT.
¿Qué implicaciones tiene el entero de retenciones para los trabajadores que reciben vales de despensa?
Los vales de despensa, como prestación laboral, tienen implicaciones en el entero de retenciones. Hasta cierto monto, los vales de despensa están exentos de ISR, pero si superan el límite establecido por la ley, el excedente se considera un ingreso gravable. En este caso, los empleadores deben incluir este monto en el cálculo de las retenciones de ISR y declararlo en su entero de retenciones. Es importante que tanto empleadores como empleados estén al tanto de estos límites para evitar problemas fiscales.
¿Qué relación tiene el entero de retenciones con el fondo de ahorro de los empleados?
El fondo de ahorro es una prestación que puede tener implicaciones en el entero de retenciones. Hasta cierto límite, las aportaciones del empleador al fondo de ahorro están exentas de ISR. Sin embargo, si estas aportaciones superan el límite establecido por la ley, el excedente se considera un ingreso gravable para el empleado. En este caso, el empleador debe incluir este monto en el cálculo de las retenciones de ISR y declararlo en su entero de retenciones.
¿Cómo se refleja el entero de retenciones en el desempeño financiero de una empresa?
El entero de retenciones no afecta directamente el desempeño financiero de una empresa, ya que estos fondos no forman parte de sus ingresos. Sin embargo, el cumplimiento oportuno y preciso de esta obligación fiscal es crucial para evitar multas y sanciones que sí podrían impactar negativamente en las finanzas de la empresa. Además, una gestión eficiente de las retenciones puede mejorar la planificación del flujo de efectivo y contribuir a una buena relación con las autoridades fiscales.
