Cuotas obrero patronales: ¿Qué son? ¿Cómo se calculan?

Las cuotas IMSS e INFONAVIT, también conocidas como cuotas obrero patronales, son el total de aportaciones que deben hacerse en el ámbito de seguridad social para los trabajadores de una empresa. 

Como su título anuncia, las cuotas obrero patronales son pagadas tanto por el trabajador como el patrón en conjunto, donde cada uno tiene establecidos los porcentajes de su aportación según la ley. El pago de estas cuotas asegura al trabajador tres grandes beneficios: para salud, retiro y vivienda. 

En este artículo te explicaremos qué son las cuotas obrero patronales, como calcular las cuotas obrero patronales, el pago de cuotas obrero patronales y más.

¿Qué son las cuotas obrero patronales?

Tanto el patrón como el trabajador deben hacer los pagos al IMSS, sin importar si quien contrata es una persona física o una empresa. Ambos tienen la obligación de cubrir las cuotas obrero patronales que marca la ley. Estas aportaciones son parte de los derechos laborales y no cumplir con ellas puede traer problemas como multas, recargos o incluso que el trabajador no tenga acceso al servicio médico. Por eso es importante dejar todo bien hecho desde el principio.

En el caso del trabajador, su aportación al IMSS es menor y se descuenta directamente de su salario. Esto aparece reflejado en el recibo de nómina bajo el concepto de seguro social o IMSS. El empleador, ya sea una persona física, un autónomo o una empresa, es quien debe hacer el pago completo usando una línea de captura o el Sistema de Pago Referenciado , mejor conocido como SIPARE.

Pago de cuotas obrero patronales

Según lo que dice el artículo 39 de la Ley del Seguro Social , las cuotas obrero patronales se pagan mes a mes, y siempre se cubren por el mes que ya pasó. Es decir, se pagan a mes vencido. El patrón tiene del día 1 al 17 de cada mes para hacer el pago al IMSS. Así que si se pasan de ese plazo, ya están en riesgo de multas o recargos.

Para el caso del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, el artículo vigésimo séptimo transitorio del Decreto de la Ley del Seguro Social indica que estos pagos deben hacerse de forma bimestral. Esta regla sigue vigente hasta que se alineen los periodos de pago con lo que establecen el ISSSTE y el INFONAVIT. Mientras e

¿Cómo calcular las cuotas obrero patronales?

Para hacer el calculo de cuotas obrero patronales se toman en cuenta diversos factores, siendo los principales:

• El Salario Base de Cotización (SBC) del trabajador.
• La Unidad de Medida y Actualización (UMA).
• Los porcentajes fijados dentro de la LSS.
• Y los seguros y prestaciones sociales que se brinden a los empleados.

Según lo mencionado en el último punto, el IMSS ofrece a los trabajadores registrados cinco tipos de cobertura. Las contribuciones realizadas a través de las cuotas del IMSS cubren las primas de cada seguro, aunque no todos ellos involucran tanto al empleador como al empleado simultáneamente.

Componentes de las cuotas IMSS e INFONAVIT

Los componente principales de estas cuotas son:

Salario base de cotización del trabajador

El SBC se trata de la cifra establecida por la LSS para calcular la cuota obrero patronal. Se calcula muy fácil, tenemos que encontrar el salario anual del trabajador. Para esto, tenemos que tomar en cuenta que al año el trabajador tiene derecho a varias prestaciones por lo que estas deberán ser consideradas.

UMA

Anteriormente, se utilizaba el salario mínimo general para el cálculo de un par de seguros, pero a partir de Febrero de 2017 la base utilizada será la UMA que consiste en $96.22 para el 2022, siendo menor que el salario mínimo lo que significa un beneficio para el trabajador, pues el monto a descontar en las cuotas será menor.

Los porcentajes fijados por la Ley del Seguro Social

De manera obligatoria, al estar dados de alta en el IMSS somos beneficiarios de 5 seguros principales y a cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente de la deducción. Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada quién le toca un porcentaje a cubrir.

Seguro de enfermedad y maternidad

Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo. Así como prestaciones en especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio, funeral o desempleo.

Para las prestaciones en especie

En estas prestaciones se trata de un cargo correspondiente íntegramente al patrón, en donde el empleado no deberá aportar nada. Existen dos modalidades. La cuota fija se calcula basada en la UMA.

Seguro de riesgo de trabajo

Cada giro o lugar de trabajo tiene diferentes niveles de riesgo de trabajo. La Ley de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón.

Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– y por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala o agricultura.

Seguro de invalidez y vida

Este seguro entra en acción cuando un trabajador queda en situación de incapacidad y ya no puede generar ingresos para él ni para quienes dependen de él. También cubre en caso de fallecimiento. La idea es sencilla: si pasa algo grave fuera del trabajo, este seguro da una compensación económica. El monto puede superar el 50% del salario promedio del último año, y puede ir directo al trabajador o a sus beneficiarios. ¿Y quién lo paga? Se cubre con un pequeño porcentaje del salario base de cotización (SBC): el trabajador aporta 0.625% y el patrón pone 1.75%. Un respaldo importante cuando más se necesita.

Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. a jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor, variando según la empresa.

En 2025, se ha dado el tercer incremento, que será de hasta 6.42% para que en 2030 se llegue al 11.87% y las aportaciones tripartitas alcancen un 15%. En cuanto a las aportaciones por concepto de cesantía y vejez, estas se mantendrán en 1.125% del SBC.Feb 18, 2025.

Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios a los hijos de los trabajadores mientras el padre o la madre labora. Corresponde al patrón el 1% del SBC.

INFONAVIT

Este crédito forma parte de la cuota obrero patronal y es un fondo que beneficia al trabajador para la adquisición o remodelación de un hogar. Cada bimestre, el patrón debe aportar un 5% del SBC del trabajador a su fondo de INFONAVIT. Así, cuando el trabajador acumule la puntuación suficiente podrá tramitar un crédito INFONAVIT. Le corresponde al patrón el 5% del SBC sobre los días naturales laborados.

Las cuotas obrero patronales no son iguales para todos. Pueden cambiar dependiendo del salario y de las condiciones de trabajo de cada persona. Por ejemplo, no es lo mismo un empleado con salario mínimo que alguien con ingresos variables o complementos extras. Esa diferencia también influye en cuánto debe aportar tanto el trabajador como el patrón.

En este contexto, la aportación patronal al IMSS es una obligación legal. Es la forma en que se financian los servicios del seguro social, desde atención médica hasta pensiones y seguros. Sin estas cuotas, el sistema simplemente no funciona. Y si se omite el pago, pueden surgir problemas como sanciones o pérdida de derechos para el trabajador.

Entonces, ¿cómo saber cuánto se tiene que pagar sin volverse loco con las matemáticas? Ahí es donde entra en juego algo muy útil: nuestra calculadora de cuotas IMSS e INFONAVIT. Solo metes el salario y el tipo de contrato, y listo. Te da el número exacto sin dolores de cabeza ni sorpresas raras. Rápido, fácil y sin fórmulas eternas.

¿Cuál es la tabla de cuotas patronales del IMSS para 2025?

Durante 2025, las cuotas patronales al IMSS ya reflejan los aumentos programados por la reforma al sistema de pensiones. El porcentaje más notable es el del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, que sube a 6.42% del salario base de cotización. Este cambio forma parte de un ajuste gradual que seguirá hasta el 2030. Lo demás se mantiene estable, con cuotas ya conocidas que aplican según cada ramo del seguro social. Aquí no hay espacio para estimaciones vagas. Los porcentajes son claros y están definidos en la Ley del Seguro Social.

Desde Recursos Humanos, conviene tener esta tabla bien a la vista. Ya sea para calcular presupuestos de contratación o para revisar el costo total por colaborador, estos datos son clave. La siguiente tabla resume los principales conceptos que debe cubrir el patrón en 2025:

Este desglose puede variar según el salario, el tipo de contrato y el giro de la empresa, pero da un panorama claro para tomar decisiones bien informadas desde gestión de personal.

¿Cuánto paga un patrón al IMSS por empleado en 2025?

El monto que paga un patrón al IMSS por cada trabajador en 2025 depende del salario que tenga registrado ese empleado, pero también del tipo de puesto y del nivel de riesgo asociado a su actividad. En términos generales, la aportación total del patrón puede ir desde un 15% hasta un 25% del salario base de cotización, considerando todos los conceptos: enfermedades y maternidad, invalidez y vida, riesgos de trabajo, guarderías y el seguro de retiro. A eso hay que sumarle el 5% que también debe aportar al INFONAVIT de manera bimestral.

Para las áreas de recursos humanos, esto implica llevar un control estricto de cada salario, de las prestaciones integradas en el SDI y del tipo de contrato que tenga el colaborador. Cualquier error en estos registros impacta directamente en las cuotas y, por consecuencia, en la salud financiera del área de nómina. Por eso, más allá de saber “cuánto cuesta” cada trabajador, es fundamental entender cómo se conforma ese costo, y asegurarse de que todo lo reportado ante el IMSS esté correctamente registrado.

Preguntas frecuentes

¿Cómo debe gestionar el área de recursos humanos las cuotas obrero patronales del IMSS e INFONAVIT?

Recursos humanos tiene que llevar bien claro cuánto se le retiene a cada trabajador y cuánto le toca pagar a la empresa. Todo eso va directo al IMSS e INFONAVIT. Además, hay que estar al tiro con los pagos y con los datos actualizados en ambos sistemas. Si algo no cuadra, puede haber problemas. Así que sí, RRHH juega un rol clave para que todo esté en orden y sin retrasos.

¿Cómo afectan las vacaciones de los empleados a las cuotas obrero patronales del IMSS e INFONAVIT?

Aunque el trabajador esté tomándose una piña colada en la playa o viendo series en pijama, las cuotas no se van de vacaciones. Siguen contándose igual que si estuviera en la oficina. Recursos humanos tiene que hacer las cuentas con el salario que ya está registrado y asegurarse de que el pago salga puntual y completo. Porque sí, el descanso es sagrado… Pero las obligaciones también.

¿Qué dice la Ley Federal del Trabajo (LFT) sobre las cuotas obrero patronales del IMSS e INFONAVIT?

La LFT es muy clara en este tema: todas las empresas deben dar de alta a su gente en el IMSS y en el INFONAVIT. Y no solo eso, también tienen que pagar las cuotas correspondientes. ¿Con base en qué? En el Salario Diario Integrado (SDI) de cada trabajador.

Este pago no es opcional, ni algo que se pueda dejar para después. Es una obligación compartida entre el patrón y el trabajador. Por eso, el área de recursos humanos tiene que estar muy pendiente de que se cumpla sin fallas.

¿Cómo influye el Impuesto Sobre la Nómina (ISN) en el cálculo de las cuotas obrero patronales del IMSS e INFONAVIT?

No, el ISN no se mete en el cálculo de las cuotas del IMSS ni del INFONAVIT. Son cuentas separadas. Pero ojo, eso no quiere decir que se pueda ignorar. El ISN es otro gasto más que la empresa tiene que cubrir, así que también impacta en el presupuesto. Tener claras estas obligaciones, tanto las cuotas como el ISN, puede hacer una gran diferencia al momento de planear los costos laborales y cuidar las finanzas.

¿Cómo se relacionan las semanas cotizadas con las cuotas obrero patronales del IMSS e INFONAVIT?

Las semanas cotizadas son básicamente el historial de aportaciones que ha hecho un trabajador al IMSS y al INFONAVIT a lo largo del tiempo. Cada semana que se paga una cuota, se suma al total. Y eso no es menor: de esas semanas dependen beneficios como atención médica, pensión, incapacidades o incluso el acceso a un crédito de vivienda.

¿Qué es el Salario Diario Integrado (SDI) y cómo se utiliza en el cálculo de las cuotas obrero patronales del IMSS e INFONAVIT?

El SDI es el salario que se usa para calcular lo que la empresa y el trabajador deben aportar al IMSS y al INFONAVIT. No solo incluye el sueldo diario, también suma prestaciones como aguinaldo, prima vacacional y vales, si aplican. Desde recursos humanos, es clave tener ese dato siempre al día. Si el SDI está mal, los cálculos también lo estarán. Y ahí vienen las multas o ajustes innecesarios.

¿Cómo se refleja la remuneración de los empleados en las cuotas obrero patronales del IMSS e INFONAVIT?

La remuneración de los empleados, calculada sobre el SDI, es la base para determinar las cuotas obrero patronales del IMSS e INFONAVIT. A mayor remuneración, mayores serán las cuotas a pagar. Recursos humanos debe asegurarse de que todas las remuneraciones adicionales, como bonos (bono de asistencia, bono de puntualidad y bono de productividad) y prestaciones, se integren correctamente en el SDI para el cálculo adecuado de las cuotas.