Aguinaldo 2024: ¿Qué es? ¿Cómo se calcula? ¿Cuándo se paga?

El aguinaldo en México es una prestación laboral que indica que los trabajadores tienen derecho a recibir un aguinaldo anual. Se equivale al menos a quince días de salario durante el mes de diciembre. Este beneficio, respaldado por la Ley Federal del Trabajo (LFT), representa un derecho fundamental para los empleado. También, se forma parte de las tradiciones financieras de fin de año en el país. 

El aguinaldo 2024 no solo es una fuente de alivio económico para las familias, sino que también cumple un papel crucial en la estabilidad financiera de los trabajadores y en el fomento del ahorro. En este contexto, explicaremos los aspectos clave relacionados con el aguinaldo en México, desde su cálculo, los impuestos y los excepciones a la regla.

¿Que es el aguinaldo 2024?

El aguinaldo 2024  en México es un requisito legal, respaldado por el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Según ello, los trabajadores tienen derecho a recibir una parte proporcional del mismo incluso si no han trabajado durante un año completo. Esto significa que se les debe pagar en función del tiempo que han laborado, sin importar si siguen trabajando en la fecha de pago de este beneficio.

El empleador está obligado a cumplir con el pago puntual del aguinaldo 2024. Cualquier incumplimiento puede dar lugar a sanciones económicas para el empleador. En caso de desacuerdo o disputa, el trabajador tiene un período de un año para presentar una reclamación por el pago del aguinaldo 2024 ante las autoridades judiciales correspondientes.

¿Quién paga el aguinaldo 2024?

En México, la obligación de pagar el aguinaldo 2024 recae en los empleadores, sin importar el tipo de contrato de trabajo que tengan con sus trabajadores (fijo, indefinido, por obra o tiempo determinado, eventual, etc.).

Algunas ejemplos de empleadores que tienen que pagar son:

• Empresas privadas: Todas las empresas privadas (persona moral) independientemente de su tamaño o sector de actividad, están obligadas a pagar el aguinaldo 2024 a sus trabajadores.
• Organismos públicos: Los organismos públicos descentralizados y las instituciones de la Administración Pública Federal también están obligados a pagar el aguinaldo 2024 a sus trabajadores.
• Personas físicas: Para una persona física que contrate trabajadores de manera independiente también están obligadas a pagarles el aguinaldo 2024, siempre que exista una relación laboral comprobable.

¿Quién recibe el pago?

Todos los trabajadores que prestan sus servicios en el país tienen derecho a recibir su aguinaldo 2024, es decir que aplica tanto a los que cobran por nómina con sueldo fijo como los que cuentan con sueldo variable. De acuerdo con la LFT, dicha modalidad está relacionada con los agentes de seguros, vendedores, viajeros, entre otros.

Los trabajadores que no hayan cumplido el año de servicios deberán recibir la parte proporcional, según el tiempo trabajado. Si la relación laboral termina antes de la fecha de pago del aguinaldo 2024, esta prestación se integrará al finiquito. La cuantía se determinará en función a los días de trabajo efectivo.

¿Cuándo se paga el bono del aguinaldo 2024?

El aguinaldo 2024 en México se debe pagar antes del 20 de diciembre de cada año. La fecha límite es el 19 de diciembre, y las empresas y empleadores deben asegurarse de cumplir con este plazo para cumplir con las leyes laborales mexicanas.

En México, aguinaldo 2024 debe ser equivalente a 15 días de salario del trabajador. Esto está establecido en la LFT. El contrato de trabajo de los trabajadores debe expresar la cantidad de días de aguinaldo anual que les corresponden. Si no hiciera mención, se considerará que el pago se regirá por lo contenido en la LFT, es decir, 15 días de sueldo base.

Algunas empresas o empleadores pueden optar por otorgar a sus empleados un monto de aguinaldo 2024 más alto como parte de su contrato laboral o como un bono discrecional. Esto puede ocurrir en situaciones en las que los empleadores desean ofrecer beneficios adicionales a sus empleados como una forma de incentivar y brindar recompensas a su trabajo. Estas disposiciones deben estar claramente establecidas en los contratos laborales, acuerdos de negociación colectiva o políticas de la empresa.

En México, la cantidad mínima que se debe pagar de aguinaldo está establecida en la LFT, la cual indica que debe ser de al menos 15 días de salario. Sin embargo, cabe destacar que existe una propuesta de reforma a la LFT que busca aumentar el aguinaldo a 30 días de salario. Esta propuesta fue aprobada por la Comisión de Trabajo y Previsión Social del Senado el 28 de febrero de 2024 y se encuentra actualmente en proceso de análisis en la Cámara de Diputados.

Si la reforma es aprobada y entra en vigor antes del 20 de diciembre de 2024, el aguinaldo para ese año sería de 30 días de salario. De lo contrario, la cantidad mínima seguiría siendo de 15 días de salario.

¿Cómo se calcula el pago de aguinaldo 2024?

Las siguientes variables son importantes:

• Sueldo diario.
  • Con un sueldo fijo, el aguinaldo 2024 se calcula con la cuota diaria sin incluir ningún otro tipo de ingreso, respecto del sueldo que se perciba al momento de recibir el pago de aguinaldo 2024.
  • Con un sueldo variable, se toma como base el ingreso promedio diario de los últimos 30 días laborados.
  • En el caso de vendedores, agentes de seguro y personas que perciban su sueldo por ventas realizadas o unidades producidas, se tomará en cuenta el promedio diario del acumulado de ingresos del último año. O de la parte proporcional del año si el trabajador ingresó durante el año en que se calcula el aguinaldo. 
• Días de aguinaldo otorgados según el contrato del trabajador. Es la base de días que se debe otorgar al trabajador y que previamente se ha comentado que por lo menos deben ser 15 días de salario.
• Días trabajados en el año. El aguinaldo 2024 se contabiliza del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año. Se tiene que pagar un aguinaldo proporcional por cada día trabajado. El aguinaldo se paga por los días efectivamente trabajados. Del resumen total, podrán deducirse los días de:
  
  • Ausentismo laboral
  • Permisos sin goce
  • Incapacidad por enfermedad general
• Otros factores. Las incapacidad por maternidad o incapacidad por paternidad y por riesgo de trabajo, no pueden ser deducidas de la cuenta de los días trabajados, según lo indica la LFT.

Para determinar los días trabajados usamos la siguiente fórmula:

Días totales del período – Faltas – Permisos sin goce – Incapacidades.

Ahora, usando la fórmula, presentamos cómo se calcula el aguinaldo 2024:

Ejemplo práctico

Luis, auxiliar administrativo, estuvo todo el año trabajando en la empresa. Actualmente tiene un salario bruto de $10,000 mensuales. Según su contrato, él debe recibir 15 días de aguinaldo 2024. En junio tuvo dos días de incapacidad general.

¿Cómo se calcula el aguinaldo proporcional?

El cálculo del aguinaldo proporcional sigue los mismos pasos explicados anteriormente. Solo habrá que añadir el cálculo de la parte proporcional. Usaremos el mismo ejemplo del trabajador que hemos mencionado:

Salario neto mensual: $10,000

Tiempo trabajado en el año: 260 días. También se pueden deducir ausencias e incapacidades por enfermedad general; pero en este caso, no tuvo alguna incidencia de este tipo.

Salario diario: $10,000 / 30 días = $333.33 diarios

Al igual que en el caso de los trabajadores que han cumplido el año, se estimará el monto diario que le corresponda y sólo cambiará el dato de los días trabajados. El cálculo del aguinaldo proporcional queda de la siguiente manera:

La parte proporcional de aguinaldo que recibirá este trabajador, por 260 días laborados es de $3,561.61.

¿Cómo se calcula el ISR del aguinaldo?

El cálculo de aguinaldo 2024 que hemos visto se ha calculado en cantidades brutas, es decir, antes de impuesto. De acuerdo al art. 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), el aguinaldo tiene un importe exento equivalente a 30 UMAS; por la diferencia entre lo que se calculó de aguinaldo con respecto de la parte exenta, se calculará el Impuesto Sobre la Renta (ISR) del aguinaldo y lo denominaremos aguinaldo gravado.

Sigamos con el ejemplo de Luis, con un aguinaldo bruto por $4,972.55. El aguinaldo exento equivale a $103.74 (importe de una UMA) x 30 = $3,112.20. Por lo tanto el aguinaldo gravado equivale a $4,972.55 – $3,112.20 = $1,860.35. Ahora veamos cómo calcular el impuesto relativo al aguinaldo.

Existen dos formas de calcularlo:

1. De acuerdo al art 96 de la Ley del ISR
2. Por reglamento de la Ley del ISR.

De acuerdo al art 96 de la Ley del ISR

Este proceso de manera general, obtiene el ISR del aguinaldo calculando la diferencia entre el impuesto de  los ingresos gravados del mes sumando el aguinaldo 2024 gravado menos el impuesto de los ingresos gravados del mes.

Entonces:

Ingresos gravados del mes + aguinaldo gravado ($10,000 + 1860.35) =  $11,860.35

Ingresos gravados en el mes = $10,000

ISR de ingresos gravados + aguinaldo gravado = $1,010.80

ISR de ingresos gravados en el mes= $770.90

Diferencia de ISR= $239.90

Por lo tanto el ISR a descontar será de $239.90. El aguinaldo 2024 neto a pagar quedará de la siguiente manera:

De acuerdo al reglamento de la Ley del ISR

Esta forma de cálculo, en términos simples obtiene una tasa mensual de ISR resultante de un diferencial de ISR entre el impuesto de  los ingresos ordinarios gravados del mes sumando el promedio mensual de aguinaldo 2024 gravado, menos el impuesto de los ingresos gravados del mes. Esta tasa resultante se multiplica por el aguinaldo 2024 gravado total. Veamos el ejemplo.

Por lo tanto el ISR a descontar será de $202.43. El aguinaldo 2024 neto a pagar quedará de la siguiente manera:

Como se puede observar, el cálculo por reglamento es más equitativo para el trabajador, en el sentido que los ingresos del mes no se incrementan de manera considerable con respecto del cálculo por artículo 96, aunque ambos procedimientos son aceptables por la autoridad fiscal.

¿Qué impuestos hay que pagar?

Como cualquier otra renta, el aguinaldo 2024 puede estar sujeto al pago de impuestos. Esto dependerá de la cantidad de la remuneración. Según la Ley de ISR no deberán pagarlo quienes tengan un ingreso por aguinaldo 2024 inferior a 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA).

La UMA es una referencia económica, cuyo valor es determinado anualmente por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) y que es usado a cambio del valor del salario mínimo que se menciona en las leyes mexicanas. En 2023 su valor diario equivale a $103.74 pesos. El valor mensual de la UMA corresponde a la multiplicación del valor diario por 30 veces. Es decir, este año quedarán exonerados de pagar ISR por este ingreso quienes perciban menos de $3,112.20 pesos de aguinaldo.

Entonces, a los demás trabajadores se les exonerará el pago de ISR del aguinaldo hasta ese monto. Así, en el ejemplo, el trabajador que reciba 3,750 pesos de aguinaldo solo pagará ISR por el excedente. Es decir:

3,750 pesos de aguinaldo – $3112,20 monto exento = $637.80 aguinaldo gravable

De acuerdo al art 28 de la Ley del ISR, el aguinaldo al tener una parte exenta, sólo podrá ser deducible para el empleador en un  47 o 53%, dependiendo de si el empleador mantuvo, incrementó o disminuyó las prestaciones exentas a los trabajadores. Continuemos con el ejemplo de Luis, con un aguinaldo bruto por $4,972.55. El aguinaldo exento equivale a $3,112.20 y el  aguinaldo gravado equivale a $1,860.35. 

Ahora veamos como calcular la parte deducible al 53%, como ejemplo:

Los conceptos gravados, en su totalidad son deducibles para los empleadores, por lo que otra manera de entenderlo es sumar los importes deducibles: $1,649.47 (53% deducible del aguinaldo exento) + $1,860.35 (del aguinaldo gravado) = $3,509.82

¿Cuáles son los casos especiales de aguinaldo 2024?

En México, además de las reglas generales para el pago del aguinaldo que aplican a la mayoría de los trabajadores, existen algunos casos especiales que debes considerar:

Aguinaldo 2024 mayor de 15 días

Existen situaciones en las que el aguinaldo 2024 puede ser mayor de 15 días:

1. Contrato o acuerdo colectivo: Si existe un contrato individual de trabajo o un contrato colectivo de trabajo que estipula un monto mayor al mínimo establecido por ley, el trabajador tendrá derecho al monto especificado en el contrato o acuerdo. En algunos casos, esto puede resultar en un aguinaldo 2024 mayor a 15 días.
2. Bonos y prestaciones adicionales: Algunas empresas ofrecen bonos o prestaciones adicionales (arriba de los prestaciones de ley) en diciembre que se suman al aguinaldo 2024. Estos montos pueden hacer que la cantidad total percibida en diciembre sea mayor que 15 días de salario.

Es importante revisar el contrato de trabajo y cualquier acuerdo colectivo aplicable para conocer los detalles específicos de tu situación. Además, si tienes preguntas o inquietudes sobre tu aguinaldo 2024, es recomendable consultar a un abogado laboral o a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) en México para obtener asesoramiento legal específico en función de tu caso particular.

Aguinaldo 2024 de empleados públicos

Los aguinaldos de los servidores públicos se estipulan en la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado (LFTSE). El artículo 42 Bis de esta norma establece un pago anual equivalente a 40 días de salario. Esta medida compensa la ausencia de otras prestaciones que sí reciben los empleados del sector privado, por ejemplo, la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).

El Ejecutivo Federal decidirá las proporciones aplicables a los trabajadores del Estado con menos de un año de servicios.

Por otra parte, las fechas y forma de pago del aguinaldo a los empleados públicos tienen características particulares que se mencionan a continuación:

En primer lugar, porque se contempla la división del beneficio en 2 cuotas. La primera deberá abonarse antes del 15 de diciembre. El 50 % restante tiene como fecha límite de pago el día 15 de enero. Sin embargo, en los últimos años los empleados públicos han percibido esta prestación por adelantado. En realidad, se ha procurado que el pago sea efectivo antes del Buen Fin, para incentivar el consumo interno.

La propuesta de aguinaldo doble 

En el 15 de agosto de 2023, el diputado de Morena, Manuel de Jesús Baldenebro Arredondo presentó una iniciativa de reforma para aumentar el aguinaldo otorgado a trabajadores del sector privado, de 15 a 30 días, el doble del mínimo legal.

Una de las principales razones de esta propuesta es que en América Latina México es uno de los países con menos días de pago por aguinaldo en el continente.

La propuesta aún está en revisión. Sin embargo, si la propuesta se convierte en ley, todas las empresas deberán pagar 30 días de aguinaldo en el futuro.

¿Qué pasa si no pagas aguinaldo 2024?

La legislación es específica en cuanto a la forma, el momento y el monto del aguinaldo 2024. El incumplimiento de cualquiera de estos requisitos otorga el derecho a presentar una reclamación. Tanto si el empleador realiza un pago parcial como si se retrasa en hacerlo, puede estar sujeto a sanciones. La cuantía de la multa varía entre $4,418 pesos y $441,800 pesos, dependiendo de la gravedad de la infracción.

A partir de la fecha límite de pago, que es el 20 de diciembre, el trabajador tiene el derecho de presentar una reclamación. Para hacerlo, puede dirigirse a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET), que se encargará de presentar la demanda ante la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje (JCA). El plazo para presentar la reclamación es de un año, y si transcurre ese período, la reclamación quedará sin efecto.

Preguntas frecuentes

¿El uso de un sistema Kardex puede apoyar en el pago del aguinaldo 2024?

Sí, un sistema Kardex puede ser una herramienta valiosa para facilitar el pago del aguinaldo 2024 de manera precisa, eficiente y cumpliendo con las obligaciones legales. Un sistema Kardex permite centralizar y organizar la información de los trabajadores, incluyendo sus datos personales, registro de asistencia, historial de salarios y otros datos relevantes para el cálculo del aguinaldo.

¿Son los recursos humanos encargados del pago del aguinaldo 2024?

Sí, el departamento de recursos humanos o el área encargada de la nómina en una empresa es generalmente responsable de calcular y pagar el aguinaldo a los trabajadores de acuerdo a lo establecido en la Ley Federal del Trabajo (LFT).

¿Las semanas cotizadas presentan algún ajuste por el aguinaldo 2024?

No, las semanas cotizadas para el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) no se ven afectadas por el aguinaldo 2024. El cálculo de las semanas cotizadas se basa en el salario regular del trabajador, sin incluir el aguinaldo.

¿Dentro de la NOM 035 o NOM 037 se habla sobre el aguinaldo 2024?

Las Normas Oficiales Mexicanas, NOM 035 y NOM 037 no establecen disposiciones específicas sobre el aguinaldo. La LFT es la ley que regula el pago del aguinaldo en México.

¿El pago del aguinaldo 2024 se relaciona con los vales de despensa?

No, el aguinaldo 2024 y los vales de despensa son dos prestaciones independientes. Las empresas pueden otorgar vales de despensa como parte de sus beneficios laborales, pero estos no están relacionados con el aguinaldo.

¿Hay algún cambio en las vacaciones o la prima vacacional por el aguinaldo 2024?

El aguinaldo 2024 no afecta los derechos de los trabajadores en cuanto a vacaciones o prima vacacional. Estos derechos se establecen en la LFT y se calculan de manera independiente al aguinaldo.

¿Cómo se relaciona la nómina con el pago del aguinaldo 2024?

La nómina juega un papel crucial en el cálculo y pago del aguinaldo. El salario base y los días trabajados durante el año, que se registran en la nómina, son los elementos principales para determinar el monto del aguinaldo que corresponde a cada trabajador.

¿La cultura organizacional cambia a partir del aguinaldo 2024?

El aguinaldo, por sí solo, no debería generar un cambio en la cultura organizacional de una empresa. Sin embargo, la forma en que la empresa maneja el pago del aguinaldo, como la comunicación oportuna, la transparencia en el cálculo y la puntualidad en el pago, puede contribuir a fortalecer una cultura positiva y relaciones laborales armónicas.