Tabla de contenidos
- ¿Qué es el PTU?
- ¿En qué casos el empleado no recibe utilidades?
- ¿Cómo funciona el PTU para ex trabajadores?
- ¿Cómo y cuándo tengo que pagar el PTU a un ex empleado?
- Si el empleado renuncia o es despedido, ¿tiene derecho a recibir utilidades?
- ¿Qué ocurre si el ex trabajador no asiste a la entrega de su pago de PTU?
- Preguntas frecuentes
La PTU es una herramienta que busca fomentar la participación de los trabajadores en el éxito y crecimiento de la empresa, así como garantizar una mayor justicia económica en las relaciones laborales. El pago de utilidades es un derecho que también merecen las personas que ya no laboran en tu empresa. Aquí te explicamos en cuáles casos aplica y su proceso.
¿Qué es el PTU?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), mejor conocido como reparto de utilidades. Es un porcentaje de las utilidades del ejercicio fiscal anterior que la empresa reparte de manera obligatoria a sus empleados.
Además, es un derecho constitucional en México establecido en el Artículo 123 de la Constitución. La Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que el porcentaje a repartir es del 10% de las utilidades de la empresa. Es importante mencionar que el monto a repartir se calcula sobre la renta gravable, no sobre las utilidades totales.
¿En qué casos el empleado no recibe utilidades?
En el caso de que la empresa no haya generado utilidades o si la entidad presenta pérdidas. Además de los casos mencionados, los empleados tampoco reciben utilidades cuando:
- La empresa tiene menos de un año de funcionamiento.
- Algunas instituciones de asistencia privada reconocidas por las leyes que no tengan fines de lucro.
- El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
¿Cómo funciona el PTU para ex trabajadores?
El PTU no solo aplica a empleados actuales, sino también a ciertos ex trabajadores bajo condiciones específicas. Es importante conocer los casos en que se puede o no cobrar este beneficio después de dejar un empleo.
Casos en los que el ex empleado puede cobrar PTU:
- Se debe de realizar el pago de PTU para los ex trabajadores eventuales, siempre y cuando su periodo laboral haya sido al menos 60 días durante el año fiscal.
- En caso de ex empleados que su último contrato haya sido indeterminado, es decir, de planta.
Casos en los que el ex empleado no tiene derecho a cobrar PTU:
- Cuando se trate de directores y gerentes de alto rango de las empresas.
- Trabajadores domésticos.
- Personas físicas con participación monetaria/fiscal o propietarias de la empresa.
- Técnicos, artesanos y otros servicios especializados o terceros.
- Trabajadores eventuales con menos de 60 días laborados.
Es importante añadir que el derecho a reclamar el pago de utilidades prescribe en un año, contado a partir del día siguiente a la fecha en que se hace exigible la obligación.
¿Cómo y cuándo tengo que pagar el PTU a un ex empleado?
De acuerdo a la ley, el pago de utilidades a empleados activos debe realizarse en el mes de mayo o junio, ya sea persona física o persona moral, porque es el periodo posterior a la declaración anual del ejercicio. En el caso de los ex empleados, el pago puede ser generado hasta el 30 de abril del año siguiente.
La ley establece que se debe realizar el aviso al ex trabajador —por medios electrónicos, por escrito o por cualquier medio de comunicación— para que conozca el día y la hora de entrega de su PTU. Normalmente se le avisa de esto al momento de su liquidación o renuncia.
Es crucial señalar que el empleador debe conservar la documentación que compruebe el pago de utilidades por un período mínimo de 5 años, según lo establece el Código Fiscal de la Federación.
Si el empleado renuncia o es despedido, ¿tiene derecho a recibir utilidades?
Sí, siempre y cuando cumpla con los requisitos anteriormente mencionados. Recuerda que, ya sea por renuncia voluntaria o por despido (despido justificado y despido injustificado), el ex trabajador tiene derecho al pago de las utilidades. Es importante agregar que el derecho al PTU es independiente de las prestaciones a las que tenga derecho el trabajador por su despido o renuncia. El PTU se calcula en base al tiempo trabajado durante el año fiscal, no importando si al momento del reparto ya no labora en la empresa.
¿Qué ocurre si el ex trabajador no asiste a la entrega de su pago de PTU?
Transcurrido el año, la cantidad de PTU que no sea reclamada deberá añadirse a la utilidad que se deba repartir en el ejercicio siguiente. Es recomendable que la empresa mantenga un registro detallado de los intentos de contacto y notificación al ex empleado, como medida de protección ante posibles reclamaciones futuras.
Si tienes alguna duda, busca asesoría en tu área de recursos humanos o tu profesional contable de confianza, porque lo importante es que como patrón cumplas con tus obligaciones para promover un ambiente laboral saludable y sólido para las personas que trabajan contigo.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se refleja el pago de PTU en el recibo de nómina de un ex empleado?
El pago de PTU a ex empleados no se refleja en un recibo de nómina ordinario, ya que estos ya no forman parte de la plantilla laboral.
¿Qué papel juega la CONDUSEF en caso de disputas relacionadas con el pago de PTU a ex trabajadores?
La Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) no tiene injerencia directa en las disputas relacionadas con el pago de PTU a ex trabajadores. Esta competencia corresponde a la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) a través de sus mecanismos de conciliación y, en última instancia, a los tribunales laborales.
¿Cómo afecta el pago de PTU a ex empleados al cálculo del Impuesto Sobre Nóminas (ISN) de la empresa?
El pago de PTU a ex empleados no es deducible para el cálculo del Impuesto Sobre Nóminas (ISN) de la empresa. Esto se debe a que el PTU no se considera parte del salario del trabajador.
¿Cómo se refleja el pago de PTU a ex empleados en la declaración ante el SIPARE (Sistema de Pago Referenciado)?
El pago de PTU a ex empleados sí debe reflejarse en la declaración ante el Sistema de Pago Referenciado (SIPARE). El SIPARE es un sistema electrónico que utilizan las empresas para declarar y pagar las obligaciones fiscales y de seguridad social relacionadas con la nómina.
¿Se considera el pago de PTU a ex empleados en el cálculo del Salario Diario Integrado (SDI) para efectos del IMSS?
El pago de PTU a ex empleados no se considera para el cálculo del Salario Diario Integrado (SDI) para efectos del IMSS. El SDI se basa únicamente en el salario base de cotización del trabajador durante el periodo laborado.
¿Cómo se maneja el pago de PTU a ex empleados en relación con el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) del IMSS?
El pago de PTU a ex empleados no se registra en el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) del IMSS.
¿Cómo se maneja el pago de PTU a ex empleados en relación con el escritorio virtual del IMSS?
El pago de PTU a ex empleados no se refleja en el escritorio virtual IMSS, ya que esta plataforma solo muestra información relacionada con la relación laboral activa entre el trabajador y la empresa.
¿Qué implicaciones tiene el pago de PTU a ex empleados en el Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE)?
El pago de PTU a ex empleados no tiene implicaciones directas en el Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE). El REPSE se enfoca en la relación laboral actual entre la empresa y sus trabajadores, mientras que el PTU es una prestación que se deriva de las utilidades generadas por la empresa y se otorga a trabajadores actuales y ex trabajadores que cumplan con los requisitos.
