Miércoles, 8 de Noviembre, 2017

¿Tienes que pagar horas extra? Lee este artículo

A veces es posible que el trabajo a realizar sea mayor para finalizarlo en una jornada de trabajo, así que el patrón extiende la jornada del trabajo de los trabajadores y entonces, se obliga a pagar las horas extras laboradas por su personal. Todo esto está regulado bajo La Ley Federal del Trabajo (LFT) así que será mejor echarle un vistazo a la Ley en sus artículos 68 y 67.

Lo que tienes que saber del pago de Horas Extras.

Las horas de trabajo extraordinarias son llamadas comúnmente horas extras.

¡Y por supuesto estas horas resultan costosas para el patrón!

Su valor dependerá del número de horas de trabajo extraordinarias que el empleado laboró durante una semana. Esto es:

  • Si el empleado trabajó máximo tres horas extras diarias, por un máximo de tres días a la semana, es decir, nueve horas a la semana, el empleado recibirá el 100% adicional del costo de la hora ordinaria.

Ejemplo

Si a un trabajador se le paga $20 pesos la hora ordinaria, y trabaja 9 horas extras a la semana. ¿Cómo será su pago de horas extras?

Las 9 horas extras se pagan al 100% adicional, es decir, al doble.

  • $20 + $20 = $40 costo de la hora extra
  • $40 x 9 hrs.ext.= $360 pesos por las 9 horas extras trabajadas.

Pero si las horas de trabajo extraordinario exceden las 9 horas a la semana, entonces, éstas deberán de pagarse al 200% adicional

Ejemplo

Si un trabajador trabaja 10 horas extraordinarias a la semana, ¿Cómo será su pago de horas extras, si la hora ordinaria se paga en $20 pesos?

Las primeras 9 horas extras se pagan al 100% adicional, al doble.

  • $20 + $20 = $40 costo de la hora extra hasta max 9 hrs.
  • $40 x 9 hrs. = $360

A partir de la 10ª hora se paga al 200% adicional, al triple.

  • $20 + $20 + $20 = $60 costo de la hora extra a partir de 10ªhr.
  • $60 x 1 hrs. = $60

 A este trabajador se le pagará por trabajar 10 horas extras:

Horas extras laboradas Costo/hr Monto a pagar
9 horas $40 $360
1 hora $60 $ 60
Total $420

Las horas extras son ingresos adicionales al ingreso regular del empleado, así que están sujetas al impuesto del ISR en la LISR art 93. Sin embargo, permite exenciones en algunos casos.

¿Las horas extras están exentas de impuestos?

Existen varios casos en los que se consideran exentas las horas extras:

  • Cuando el trabajo extraordinario no exceda de 3 horas extras diarias, 3 veces por semana, es decir, no exceda 9 horas extras por semana, en los siguientes casos:
  • Cuando el trabajador gane diariamente un salario mínimo general, es decir, de $80.04 (para 2017).
  • Cuando el sueldo del trabajador sea mayor de un salario mínimo mensual ($2,401.20= 80.04 * 30 días), entonces, la remuneración por horas extraordinarias, estará exenta por sólo el 50%, sin exceder 5 veces el salario mínimo general.

¿Como se gravan las horas extras?

  • Cuando el sueldo del trabajador sea mayor de un salario mínimo mensual ($2,401.20= 80.04 * 30 días), entonces, la remuneración por horas extraordinarias, estará exenta por sólo el 50%, sin exceder 5 veces el salario mínimo general. Y el resto estará gravado por el ISR
  • Las horas extras que exceden las 9 horas por semana, pagadas triple, siempre se gravarán al 100%.

Ejemplos de Cálculo de Horas Extras

Ejemplo 1: Salario Mínimo

Si un trabajador trabaja 15 horas extraordinarias a la semana, ¿Cómo será su pago de horas extras, si su sueldo es el salario mínimo general? Considerar que su jornada ordinaria es de 8 horas.

Salario Mínimo General 2017 = $80.04 pesos

Paso 1

Determinar la hora ordinaria.  $80.04 /8 hrs = $10.005

Paso 2

Determinamos las primeras 9 horas extras que se pagan al 100% adicional. Hora ordinaria: $10.005

  • $10.005 + 10.005 = $20.01 costo de la hora extra, al doble
  • $20.01 x 9 hrs. = $180.09

Paso 3

Determinar el resto de horas extras semanales. A partir de la 10ª hora se paga al 200% adicional

  • $10.005 + 10.005 + 10.005 = $30.015 costo de la hora extra al triple
  • $30.015 x 6 hrs. = $180.09

A este trabajador se le pagará por trabajar 15 horas extras lo siguiente:

Horas extras

laboradas

Costo/hr Monto a pagar Parametro

S.M.G x 5

= 80.04 x5

Monto exento Monto gravable
9 horas $20.01 $180.09 400.20 180.09 0
6 horas $30.015 $180.09 180.09
Total 180.09 180.09

Las primeras 9 horas son exentas porque el salario de empleado es el Salario Mínimo. Las siguientes 6 horas se pagan triple, así que estas siempre se gravan al 100%

 

Ejemplo 2: Salario Superior al Mínimo

Si un trabajador trabaja 9 horas extraordinarias a la semana, ¿Cómo será su pago de horas extras, si su sueldo mensual es de 12,000? Considerar que su jornada ordinaria es de 8 horas.

  • Salario Diario General 2017 = $80.04 pesos

Paso 1

Determinar la hora ordinaria.

  • $12,000/30 días=$400 por día
  • $400 / 8 hrs  = $50 por hora ordinaria

Paso 2

Determinamos las 9 horas extras que se pagan al 100% adicional. Hora ordinaria: $50.00

  • $50+ 50 = $100 costo de la hora extra, doble
  • $100 x 9 hrs. = $900
Horas extras laboradas Monto por horas extras 50% exento, sin exceder 5 veces el  S.M.G. Parametro

S.M.G x 5

= 80.04 x5

Monto exento Monto gravable
9 horas $900 $450 $400.20 400.20 499.80

Entonces del pago de horas extras de $900 por nueve horas, quedaría la parte exenta $400.20 (esta cantidad debería ser $450, por ser el 50%, pero como excede los 5 salarios mínimos generales, entonces esta topada a 5 S.M.G.)

Y la cantidad restante 499.80 va ser la parte gravable al porcentaje que indique la tabla de retenciones del ISR, en el artículo 96 de la LISR.

¿Verdad que no es difícil? ¡Ahora estamos listos para casos reales!

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