Tabla de contenidos
- ¿Qué es la liquidación?
- ¿Cómo se compone el pago de liquidación?
- ¿Qué relación existe entre la liquidación de trabajo con la nómina?
- ¿En qué supuestos se utiliza la liquidación?
- ¿En qué casos no aplica una liquidación?
- ¿Qué relación tiene la indemnización con la liquidación de un empleado?
- ¿Es posible despedir a un empleado sin realizar el pago de liquidación?
- ¿El empleado puede apelar una liquidación?
- ¿Aplican impuestos en el pago de liquidación?
- ¿Qué deducciones se pueden descontar aparte del ISR para la liquidación?
- ¿Cómo se paga la liquidación de un empleado?
- ¿Cómo se calcula la liquidación de un empleado?
- Reflexiones sobre la liquidación Mexico
- Preguntas frecuentes
La finalización de una relación laboral entre una empresa y un trabajador por causa de un despido nunca es sencilla para ninguna de las partes. En este contexto, la liquidación laboral se convierte en un elemento crucial.
Por un lado, la compañía debe comenzar una búsqueda y capacitación de nuevos talentos, mientras que los empleados deben explorar oportunidades laborales y, muchas veces, se enfrentan a una gran incertidumbre económica.
Para evitar que los trabajadores queden en una situación de vulnerabilidad financiera y con el fin de que obtengan una compensación por el trabajo que han prestado a una organización, las empresas tienen la obligación de darles un pago bajo el concepto de liquidación laboral.
En el mundo laboral, los términos liquidación, indemnización y nómina son comúnmente utilizados y a menudo confundidos. Sin embargo, cada uno tiene un significado y aplicación específicos que es crucial entender, sobre todo si eres empleado o empleador en México.
Este artículo está diseñado para proporcionarte una guía completa y accesible sobre la liquidación de trabajo en México, con el objetivo de que puedas navegar por el entorno laboral con mayor seguridad y conocimiento. No importa si eres trabajador buscando entender tus derechos, o un empleador intentando cumplir con tus obligaciones aquí encontrarás las respuestas que necesitas.
Continúa leyendo para conocer más sobre esta compensación económica. Descubre cómo debe liquidar una empresa a un trabajador y en qué escenarios tu empresa no está obligada a darla al terminar una relación de trabajo.
¿Qué es la liquidación?
En el contexto laboral mexicano, la liquidación se refiere al pago que un empleador debe realizar a un trabajador cuando la relación laboral termina por causas ajenas a la voluntad del trabajador.
Es decir, es una indemnización que la empresa está obligada a pagar al empleado; esto ocurre cuando queda sin efecto su contrato de trabajo y se termina la relación laboral por causas que se encuentren justificadas, como cierre de la empresa, una falta grave por parte del empleado, término de contrato anticipado o por decisión de la empresa. Visita nuestra calculadora de liquidación.
Se rige por la Ley Federal del Trabajo (LFT) y es válida cuando las causas de la terminación no tienen que ver con el desempeño del empleado, sino que responde a una decisión de la empresa.
¿Cómo se compone el pago de liquidación?
La liquidación de un empleado por despido está compuesta por el pago de los siguientes conceptos, basado en la Ley Federal de Trabajo (LFT):
- 3 meses de salario por indemnización (Artículo 48 LFT)
- 20 días de sueldo por cada año trabajado (Artículo 50 LFT)
- Prima de antigüedad equivalente a 12 días de salario por cada año trabajado (Artículo 162 LFT)
¿Qué relación existe entre la liquidación de trabajo con la nómina?
La liquidación debe de contener concepto de salario, por esta razón, a diferencia del finiquito se planea de manera anticipada. La empresa puede generar una sola nómina, la cual incluya a varios trabajadores, sin mencionar que este pago extraordinario se debe de especificar dentro de un recibo de nómina y un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en el que establezca que es una nómina extraordinaria. Visita nuestra calculadora de finiquito.
¿En qué supuestos se utiliza la liquidación?
La liquidación de un trabajador únicamente es aplicable en los supuestos de despido injustificado. Cuando un empleador no puede adjudicar responsabilidad al trabajador por la finalización de la relación laboral, estará obligado por ley al pago de esta compensación. Hay varias supuestos cuando de utiliza la liquidación:
- La empresa decide realizar la rescisión el contrato de trabajo por motivos ajenos al trabajador
- Despido injustificado
- En caso del cierre de una sucursal o del negocio en el que labora el empleado.
- Ante un recorte de personal.
- Cuando ni el empleado ni el empleador sean responsables de la terminación del contrato laboral.
- El empleado decide renunciar por una falta grave por parte del patrón de acuerdo con el Artículo 51 de la LFT:
- Cuando el patrón incumpla con las condiciones de trabajo del contrato laboral.
- Cuando el empleado no reciba su sueldo en los plazos establecidos.
- Cuando la seguridad o dignidad del trabajador se vea comprometida por su trabajo.
- Cuando haya alguna mala práctica llevada a cabo por el patrón respecto a sus trabajadores (violencia laboral, hostigamiento, engaño, etcétera).
¿En qué casos no aplica una liquidación?
La LFT establece algunos escenarios en los que no se puede adjudicar responsabilidad al patrón por la finalización de una relación laboral. Algunos de ellos son:
- Cuando el empleado presente documentación falsa o lleva a cabo acciones que anulen su contrato laboral.
- En caso de que el empleado se ausente en tres ocasiones o más durante un periodo de 30 días sin justificación o permiso.
- Cuando la integridad de los demás empleados o del lugar de trabajo se vea comprometida por actos cometidos por el trabajador.
- Si existe una violación de la ley en el espacio de trabajo.
¿Qué relación tiene la indemnización con la liquidación de un empleado?
La indemnización por despido injustificado hace referencia a un pago por la compensación por ocasionar un daño hacia el trabajador por la pérdida de empleo, ya que este cambio es ajeno al empleado, la empresa busca ayudarlo para que éste pueda cubrir sus necesidades durante un periodo razonable.
¿Es posible despedir a un empleado sin realizar el pago de liquidación?
La LFT desglosa las condiciones de un despido justificado sin responsabilidad para el patrón, esto se encuentra en el Artículo 47 de esta ley.
Se puede desligar del pago de liquidación siempre y cuando el empleado cometa una infracción grave como ingerir alcohol, violencia laboral o daños a la empresa, etc. En consecuencia el patrón no está obligado a realizar el pago de indemnización.
¿El empleado puede apelar una liquidación?
De acuerdo con el Artículo 48 de la LFT el trabajador puede solicitar una audiencia a la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje (JFCA), la cual puede declarar que el despido de ese trabajador fue injustificado y podrá solicitar la reincorporación a la empresa.
¿Aplican impuestos en el pago de liquidación?
Los empleados que han sido despedidos y que reciben una liquidación deben pagar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) las tasas aplicables por concepto de Impuesto sobre la Renta (ISR). Si bien el pago correspondiente al aguinaldo, prima vacacional y antigüedad, así como otros bonos (bono de asistencia, bono de productividad, bono de puntualidad) y prestaciones, están exentos de este impuesto, el resto de las compensaciones son sujeto de deducciones fiscales.
Recuerda que la liquidación es un derecho laboral, excepto en los casos que estipula la LFT. Si una empresa no paga esta compensación puede verse sometida a auditorías o, incluso, a una denuncia por incumplimiento de la ley.
La Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) es la institución encargada de dar acompañamiento a los trabajadores que se encuentran en esta situación. Para ser efectiva, la denuncia correspondiente deberá presentarse en un plazo máximo de 60 días tras la finalización laboral.
¿Qué deducciones se pueden descontar aparte del ISR para la liquidación?
Además del Impuesto Sobre la Renta (ISR), existen otras deducciones que se pueden descontar para la liquidación por concepto de finiquito o despido injustificado en México. Estas deducciones son:
- Pago de créditos como Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (FONACOT)
- Adeudos de préstamos personales
- Pérdidas de material de trabajo
- Cuota sindical
- Viáticos no comprobados
- Pensión alimenticia
Normas y reglamentación
- Artículo 48: Tiene como finalidad establecer el número de meses para la indemnización
- Artículo 50, fracción II de la LFT: Establece los días de salario por años laborados
- Artículo 162 LFT: Referente a la prima de antigüedad
¿Cómo se paga la liquidación de un empleado?
La liquidación de un empleado se paga de acuerdo con la LFT, estableciendo el pago por despido injustificado. Esto incluye el cálculo de 3 meses de sueldo según el último talón de pago, 20 días de sueldo por cada año de servicio, prima de antigüedad y las partes proporcionales de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional del año en curso. Visita nuestra calculadora liquidación.
¿Cómo se calcula la liquidación de un empleado?
Para realizar una liquidación, es indispensable conocer cada uno de los conceptos que integran el cálculo:
- Cálculo Salario Diario Integrado (SDI). La suma del salario con todas las prestaciones de ley. Es decir, se integran las prestaciones básicas que establece la LFT, que son aguinaldo (15 días de trabajo) y una prima vacacional (25% del salario dado multiplicado por los días de vacaciones que corresponden a cada trabajador conforme a la antigüedad laboral). El SDI es indispensable para calcular el pago de liquidación.
- Prima vacacional. A esta cantidad resultante debemos sacarle el 25% y finalmente se divide entre 365 días que da como resultado la prima vacacional diaria. Visita nuestra calculadora prima vacacional.
- Aguinaldo. El salario diario se multiplica por 15 días, esto se divide entre 365 para obtener su equivalente diario. Visita nuestra calculadora aguinaldo.
- Cálculo de SDI para indemnización. Se realiza sumando el salario diario, la prima vacacional diaria y el aguinaldo.
- 3 meses de salario. Para sacar el de 3 meses de salario, sólo tienes que multiplicar tu SDI por 90 días.
- 20 días de salario por cada año trabajado. Se multiplican 20 días de salario por cada año trabajado por el SDI.
- Prima de antigüedad. De acuerdo con la LFT, la prima de antigüedad es igual a 12 días del salario diario del empleado por año trabajado. Sin embargo, si el salario diario del trabajador excede el doble del salario mínimo, la prima de antigüedad se calculará sobre el tope del salario mínimo: $414.88 MXN para el 2023.
- Total de mi liquidación. Es la suma de los conceptos anteriores.
Reflexiones sobre la liquidación Mexico
Esperamos que este artículo te haya brindado una visión clara y completa de la liquidación laboral en México. Recuerda que, ya seas empleado o empleador, es esencial estar bien informado sobre tus derechos y obligaciones respectivamente. En el ámbito laboral, el conocimiento es poder, y ese poder puede marcar la diferencia entre una experiencia laboral justa y equitativa, y una que no lo sea.
Preguntas frecuentes
¿Se requiere de algún trámite en el IMSS o ISSSTE para ser acreedor a la liquidación?
No, no se requiere de ningún trámite en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) o Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) para ser acreedor a la liquidación. El pago de la liquidación es una obligación del patrón, y el trabajador no tiene que realizar ningún trámite ante las instituciones de seguridad social para recibirla.
¿Las semanas cotizadas se ven afectadas por el pago de la liquidación?
No, las semanas cotizadas ante el IMSS o ISSSTE no se ven afectadas por el pago de la liquidación. La liquidación es un pago independiente a las prestaciones de seguridad social, como la pensión por vejez o la incapacidad. Para calcular la liquidación se basa en el tiempo trabajado y el salario del trabajador, sin tomar en cuenta las semanas cotizadas.
¿De qué manera la liquidación se relaciona con la cultura organizacional?
La liquidación puede tener un impacto significativo en la cultura organizacional de una empresa. Cuando una empresa despide a sus empleados y les otorga una liquidación justa y oportuna, esto puede contribuir a mantener un ambiente laboral positivo y de respeto. Por otro lado, si la empresa despide a sus empleados sin otorgarles la liquidación correspondiente, esto puede generar resentimiento y desconfianza entre los trabajadores restantes, lo que puede afectar negativamente la productividad y la moral.
¿El Sistema de Pago Referenciado (SIPARE) apoya al pago de la liquidación?
No, el Sistema de Pago Referenciado (SIPARE) no está diseñado para apoyar el pago de la liquidación. El SIPARE es un sistema de pago electrónico que permite a las empresas pagar los sueldos y salarios de sus empleados de manera segura y eficiente. Sin embargo, no incluye funcionalidades específicas para el cálculo o pago de la liquidación.
¿Los vales de despensa se cuentan para el pago de la liquidación?
No, los vales de despensa no se cuentan para el pago de la liquidación. Los vales de despensa son una de las prestaciones adicionales que algunas empresas otorgan a sus empleados, pero no forman parte del salario integrado del trabajador, por lo que no se toman en cuenta para el cálculo de la liquidación.
¿La NOM 035 o la NOM 037 hace mención del pago de la liquidación?
Ni la NOM 035 (Factores de riesgo psicosocial en el trabajo) ni la NOM 037 (Condiciones de Seguridad e Higiene en el Teletrabajo) hacen mención específica al pago de la liquidación. Estas normas establecen los requisitos mínimos que deben cumplir las empresas en materia de algún posible riesgo de trabajo y seguridad e higiene en el teletrabajo, respectivamente. Sin embargo, el pago de la liquidación se rige por la Ley Federal del Trabajo (LFT) y otras disposiciones legales.
¿Cómo se relaciona el desempeño con la liquidación?
El desempeño del trabajador no tiene ninguna relación con el derecho laboral a recibir la liquidación. La liquidación es una prestación a la que tienen derecho todos los trabajadores que sean despedidos sin causa justificada, independientemente de su desempeño laboral.
¿Cómo se calcula la liquidación considerando el salario bruto y neto?
La liquidación es el pago que recibe un trabajador al ser despedido de manera injustificada e incluye conceptos como prima de antigüedad, indemnización constitucional, partes proporcionales de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional.
El salario bruto es el total antes de deducciones, mientras que el salario neto es lo que realmente recibe el trabajador tras aplicar impuestos y retenciones. Para conocer cuánto recibirás en tu liquidación después de impuestos, te invitamos a usar nuestra calculadora de salario bruto a neto, que te ayudará a estimar tu pago final con precisión.
