Tabla de contenidos
- ¿Qué es una liquidación?
- ¿Qué conceptos componen una liquidación y cómo se calcula?
- - Identificar el Salario Diario Integrado (SDI)
- - Calcular salario mensual integrado
- - Cálculo de indemnización
- - Cálculo de indemnización por años laborados
- - Cálculo de prima de antigüedad
- - Cálculo final
- Preguntas frecuentes
Retirarse de una relación laboral con un empleado, suele ser un proceso complicado. Muchas veces las liquidaciones laborales traen consigo confrontaciones entre los trabajadores y la compañía. Por ello, es importante que sepas calcular correctamente una liquidación para evitarte problemas con ellos y con la ley.
¿Qué es una liquidación?
Si bien, sabemos que un finiquito es un derecho tras el fin de una relación laboral, ya sea por renuncia voluntaria o por despido justificado. En el caso de la liquidación, esta aplica cuando el trabajador es despedido de manera injustificada, por lo que es necesario que en el pago de indemnización se incluyan otras percepciones.
La liquidación es una compensación económica que una empresa le proporciona a un empleado que despide injustificadamente, para que la persona pueda tener un soporte monetario en lo que encuentra otra oportunidad laboral. Como despido injustificado se entiende a que la pérdida del trabajo no tiene que ver con el desempeño del empleado en la empresa, sino por otros factores externos.
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¿Qué conceptos componen una liquidación y cómo se calcula?
Esta indemnización la componen el monto del finiquito, más la suma de las prestaciones de ley del empleado: días de vacaciones pendientes, prima vacacional, prima de antigüedad, aguinaldo proporcional y el salario pendiente de pago al momento de la baja del trabajador. Por lo que los conceptos de una liquidación por Ley, deben de ser los siguientes:
- 3 meses de salario como indemnización
- 20 días de sueldo por cada año laborado
- Prima de antigüedad: Esta corresponde a que por cada año laborado, se le pagarán al trabajador 12 días de salario (aplica si el trabajador cuenta con más de 15 años laborados)
- Proporcional de aguinaldo
- Proporcionales de vacaciones y de la prima vacacional
- Y las prestaciones que estén pendientes a la fecha de baja: bonos, vales, comisiones, utilidades, etc.
Para tu mejor entendimiento, aquí te dejamos un ejemplo de cómo se puede calcular una liquidación. Basémonos en el caso hipotético de Adrián.
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Identificar el Salario Diario Integrado (SDI)
Supongamos que Adrián trabajó por dos años en una empresa y cuando fue despedido recibía un salario mensual de $20,000 MXN, sin prestaciones adicionales a las de la Ley. Por ello primero tenemos que calcular su Salario Diario Integrado (SDI) que, según el Artículo 84 de Ley Federal de Trabajo (LFT), se compone de la suma del salario diario, el aguinaldo diario, la prima vacacional diaria y el monto diario de otras prestaciones. Aquí más explicado:
El salario diario
Dividimos el salario mensual de Adrián entre los días del mes.
$20,000 MXN / 30 días = $666.67 MXN
Aguinaldo diario
Para ello, calculamos primero el aguinaldo total multiplicando el salario diario por los 15 días que corresponden por Ley: $666.67 * 15 días = $10,000.05 MXN
Y esta cantidad la dividimos entre los 365 días del año, para obtener el monto diario:
Aguinaldo diario: $10,000 MXN / 365 días = $27.40 MXN
Prima vacacional diaria
A todo empleado le corresponde por Ley por mínimo un 25% de prima vacacional. Para obtener este número, debemos de identificar cuántos días de vacaciones le corresponden al empleado por cada año trabajado según la LFT. Veamos esta tabla:
Por ello, como Adrián trabajó dos años en la empresa, le tocan 14 días de vacaciones. Por lo que procedemos a hacer el cálculo de la prima vacacional multiplicando el salario diario por los días de vacaciones y del resultado, el 25% corresponde a la prima vacacional. Veamos:
$666.67 MXN * 14 días de vacaciones = $9,333.38 * 0.025 (%) = $2,333.3 MXN
Y este monto se divide entre los 365 días del año para sacar la prima vacacional diaria:
Prima vacacional diaria: $2,333.3 MXN / 365 días = $6.39 MXN
Suma total
Ahora sumamos el salario diario, el aguinaldo diario y la prima vacacional diaria, por lo que:
Salario diario integrado: $666.67 + $27.40 + $6.39 = $700.46 MXN
Calcular salario mensual integrado
Ahora que ya tenemos el salario diario integrado de Adrián, lo multiplicamos por los 30 días de un mes, lo que corresponde a:
Salario mensual integrado: $700.46MXN * 30 días = $21,013.88 MXN
Cálculo de indemnización
Recordemos que por ser liquidación corresponden 3 meses de salario mensual integrado. Por lo que contemplando el monto mensual de Adrián, lo multiplicamos por tres. Que sería:
Indemnización: $21,013.88 MXN * 3 meses = $63,041.64 MXN
Cálculo de indemnización por años laborados
Según la LFT, para liquidar, además de la indemnización de tres meses, corresponde una equivalencia a los años laborados en una empresa, que son 20 días de salario por cada año laborado. Por lo que retomando el caso de Adrián, quién trabajó dos años en la empresa, tenemos que multiplicar su salario diario integrado por 40 días, por ello:
Indemnización por años: $700.46 * 40 días = $28,018.4 MXN
Cálculo de prima de antigüedad
La LFT indica que corresponden 12 días por cada año laborado, sin embargo, esto requiere de un cálculo específico. Te explicamos.
Lo primero para este cálculo es conocer el salario mínimo, que en el 2023 es de $207.44 MXN (en zona fronteriza es diferente). Según la Ley, si el salario diario excede el doble del salario mínimo, el cálculo de la prima se hará tomando en cuenta ese monto. Como el salario diario de Adrián ($666.67) sí excede esta cantidad ($414.88), tenemos que tomar el valor de los dos salarios $414.88 MXN y multiplicarlo por los días que tocan al año, en el caso de Adrián 24 días, pues laboró dos años. Por ello:
Prima de antigüedad: $414.88 x 24 días= $9,957.12 MXN
Ver calculadora de prima de antigüedad
Cálculo final
Lo que procede para finalizar la liquidación es sumar todos estos conceptos: Monto de indemnización (3 meses), monto de indemnización por años trabajados (20 días) y la prima de antigüedad.
Total de liquidación: $63,041.64 + $28,018.40 + $9,957.12 = $101,017.16 MXN
Por ello, a Adrián le corresponden $101,017.16 MXN de liquidación con únicamente prestaciones de ley. Por lo que, si ofreces prestaciones adicionales como fondo de retiro o vales de despensa, debes considerarlos en el cálculo. Además del salario pendiente de su quincena o mensualidad.
Como vimos anteriormente, el cálculo de la liquidación es un proceso un tanto laborioso, pues involucra la valoración de ciertos conceptos específicos. Por ello, es muy importante realizar los cálculos correcta y precisamente, además de mantenerse actualizados ante la LFT para evitar inconsistencias.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo influye el área de Recursos Humanos en el cálculo de la liquidación de un trabajador?
Recursos humanos es responsable de calcular la liquidación de un trabajador asegurándose de incluir todas las compensaciones legales correspondientes, como indemnizaciones, salarios devengados, vacaciones no gozadas y otras prestaciones. También deben verificar que el cálculo cumpla con las leyes laborales vigentes y las políticas internas de la empresa.
¿Qué elementos relacionados con la liquidación de un trabajador se reflejan en el recibo de nómina?
En el recibo de nómina final del trabajador, se reflejan todos los conceptos relacionados con su liquidación, tales como salarios pendientes, pago de vacaciones no gozadas, prima vacacional, aguinaldo proporcional, y cualquier indemnización por despido. Estos conceptos deben estar claramente desglosados para que el trabajador pueda entender cómo se ha calculado su liquidación.
¿Qué es la NOM 035 y cómo puede influir en el proceso de liquidación de un trabajador?
La NOM 035 busca identificar y prevenir factores de riesgo psicosocial en el trabajo. Si un trabajador ha sido afectado por condiciones adversas de trabajo que caen bajo los criterios de la NOM 035, podría influir en la negociación de una liquidación justa, aunque no afecte directamente los cálculos legales de la liquidación.
¿Qué es la NOM 037 y cómo se relaciona con la liquidación de un trabajador?
La NOM 037 se enfoca en la ergonomía y seguridad en el trabajo. Si un trabajador ha sido despedido debido a problemas relacionados con la falta de cumplimiento de esta norma, podría haber consideraciones adicionales en su liquidación, especialmente si se ha visto afectado su estado de salud.
¿Qué papel juega la Cédula de Identificación Fiscal (CIF) en el cálculo de la liquidación de un trabajador?
La Cédula de Identificación Fiscal (CIF) es necesaria para identificar fiscalmente al trabajador y realizar los cálculos precisos de las deducciones de impuestos correspondientes a su liquidación. La empresa debe usar el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del trabajador para retener y reportar correctamente el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de la liquidación.
Puedes consultar nuestra calculadora RFC.
¿Cómo influye el Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (FONACOT) en la liquidación de un trabajador?
Si el trabajador tiene un crédito Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (FONACOT), las deducciones pendientes pueden ser descontadas de su liquidación final. Recursos Humanos debe coordinarse con FONACOT para asegurar que cualquier saldo pendiente se deduzca adecuadamente del monto de la liquidación.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Nómina (ISN) y cómo se relaciona con la liquidación de un trabajador?
El Impuesto Sobre la Nómina (ISN) es un impuesto que las empresas pagan por tener empleados. Aunque este impuesto no se deduce directamente del salario del trabajador, afecta los costos laborales totales de la empresa, incluidos los pagos de liquidaciones, ya que forman parte de la planificación financiera y presupuestaria de la empresa.
¿Cómo se calcula la remuneración en el contexto de una liquidación de un trabajador?
La remuneración en el contexto de una liquidación incluye todos los pagos y beneficios a los que tiene derecho el trabajador al finalizar su relación laboral. Esto incluye sueldos pendientes, pago de vacaciones no gozadas, prima vacacional, aguinaldo proporcional, indemnización por despido injustificado (si aplica) y cualquier otro beneficio contractual. Recursos Humanos debe calcular todos estos elementos basándose en las leyes laborales y el contrato individual del trabajador para asegurar que la liquidación sea justa y completa.