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El reparto de utilidades siempre aparece en las conversaciones al inicio del año, casi como ese tema que nadie puede esquivar en la oficina, porque tanto equipos de RRHH como dirección saben que tarde o temprano toca ponerlo sobre la mesa, y con él llegan las mismas preguntas de siempre, si de verdad hay que pagarlo, cómo se hace el cálculo correcto o incluso qué significa eso de PTU en la práctica.
Si estás en ese punto, tiene sentido aclararlo bien desde el inicio, porque entender cómo funciona este pago y qué exige la ley puede evitar errores, tensiones internas y decisiones mal tomadas cuando llega el momento de cumplir con esta obligación.
¿Qué es el reparto de utilidades?
El reparto de utilidades, también conocido como Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), es una prestación laboral mediante la cual los trabajadores reciben una parte de las utilidades fiscales que genera una empresa durante un ejercicio fiscal. De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), las empresas deben repartir el 10% de su utilidad fiscal entre sus empleados, siempre que:
- La empresa tenga más de un año de operación, y
- Haya generado utilidad fiscal superior a $300,000 pesos en su declaración anual ante el SAT
El monto que recibe cada trabajador depende del total de utilidades generadas y de factores como su salario y el tiempo que haya laborado en la empresa.
¿Cómo saber si mi empresa generó utilidades SAT?
La forma más directa de saber si tu empresa debe pagar utilidades (PTU) es revisar la declaración anual presentada ante el SAT. Ahí encontrarás la utilidad fiscal, que es la base para determinar si existe obligación de reparto. En términos generales, una empresa debe repartir utilidades cuando:
- Genera utilidad fiscal superior a $300,000 pesos, y
- Tiene más de un año de operación
En ese caso, la empresa está obligada a repartir el 10% de esa utilidad fiscal entre sus trabajadores, como lo establece la ley. ¿Dónde revisar esta información? Puedes confirmarlo en:
- El resumen de la declaración anual
- O directamente con el contador que llevó el cierre fiscal
¿Quiénes reciben reparto de utilidades?
Todos los miembros de una plantilla laboral que presten sus servicios a una persona física o persona moral de manera subordinada y perciban un salario tienen derecho a recibir el pago anual por concepto de reparto de utilidades.
Incluso cuando el empleado no haya laborado en la empresa durante todo el periodo fiscal, las empresas están obligadas a pagar una parte proporcional equivalente a los días que sí trabajó para la organización durante el año. Esto aplica siempre y cuando el colaborador haya prestado sus servicios al menos durante 60 días en el periodo correspondiente.
Además, los empleados que no laboren para una empresa también pueden exigir el pago de las utilidades correspondientes al periodo en el que hayan trabajado para la compañía.
¿Qué empresas están exentas de pagar PTU?
A pesar de que la ley establece que todos los empleados subordinados tienen el derecho a recibir un pago anual por concepto de reparto de utilidades, existen algunas empresas que por su giro no están obligadas a realizar este pago. Las organizaciones exentas del pago de PTU son:
- Empresas de nueva creación, que no están obligadas al pago de utilidades en su primer año de actividad o, incluso, durante sus dos primeros años cuando elaboran un producto nuevo.
- Instituciones públicas que realizan actividades culturales, asistenciales o de beneficencia.
- El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
- Instituciones privadas que realizan acciones humanitarias o sin fines de lucro.
¿Que empleados no reciben PTU?
La LFT contempla el pago de utilidades únicamente para los trabajadores que perciben un sueldo y que tienen una relación laboral subordinada, por lo que aquellos que reciben un pago por concepto de honorarios no tienen derecho a recibir esta prestación. Asimismo, los trabajadores que hayan prestado sus servicios por menos de 60 días en el periodo no tienen derecho a ella; así como los gerentes, directores y socios de las compañías.
El reparto de utilidades es una obligación para las empresas, aunque existen ciertas reglas para casos especiales. Conoce bien el proceso y cumple con lo que te corresponde como patrón y empresa para evitar multas e inconformidades en tu plantilla laboral. Recuerda que la PTU tiene como objetivo redistribuir la riqueza social y estimular la motivación laboral y productividad entre tus empleados. Por estas razones, con el pago de esta prestación todos salen ganando.
