Miércoles, 8 de Noviembre, 2017

Cómo calcular las deducciones del IMSS

El Instituto Mexicano del Seguro Social es una institución creada para la atención médica y  preservación de seguridad social para los trabajadores en México. Todo trabajador en el rubro privado que sea afiliado tiene derecho a varias prestaciones. Para su mantenimiento, el IMSS requiere de los apoyos económicos otorgados por el gobierno, además de los pagos efectuados tanto por trabajadores como patrones registrados.

Cuando realizamos la nómina de un trabajador deben considerarse las deducciones –que se realizan para cubrir obligaciones administrativas y fiscales del empleado– las cuales usualmente devienen en una remuneración a largo plazo. Para entender las deducciones realizadas en la nómina dirigidas al IMSS, tenemos que conocer todas las sub-categorías en las que se desglosa. Una vez que las comprendamos, podremos realizar su cálculo.

La cuota obrero-patronal

A la cantidad total que será pagada al IMSS por sus servicios médicos y seguridad social se le denomina cuota obrero-patronal. El pago de esta cuota es responsabilidad de la empresa, sin embargo, un porcentaje de este pago le corresponde al trabajador. ¿Ves cómo en las nóminas de los empleados hay una cantidad deducida que va destinada al IMSS? Esto es porque, con una pequeña parte de su salario, el empleado está aportando al pago de su seguridad social. Para que puedas calcular esta cuota y saber cuánto se deducirá de la nómina, es necesario que conozcas qué es el salario base de cotización.

Salario base de cotización

El salario base de cotización se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro Social para calcular la cuota obrero-patronal. La forma en la que se calcula es muy fácil. Primero, tenemos que encontrar el salario anual del trabajador. Para esto, tenemos que tomar en cuenta que al año el trabajador tiene derecho a varias prestaciones por lo que éstas deberán ser consideradas.

Ejemplo

Supongamos que Ana tiene un sueldo diario de $100 y ya cumplió un año de antigüedad en su empresa, esto la hace acreedora de:

  • 6 días de vacaciones.
  • Una prima vacacional de 1.5%
  • 15 días de aguinaldo.

Conociendo estos datos podremos establecer un factor de integración, que hará el cálculo del salario base muy sencillo.

  • Salario Base de Cotización = (Ingreso anual total) / 365
  • SBC = 365 + 1.5 (prima vacacional) + 15 (aguinaldo) / 365
  • SBC = 381.5 / 365
  • SBC = 1.0452 (éste es nuestro factor de integración)

Recordemos que el salario de Ana es de $100 diarios, al multiplicar esto por el factor (1.0452) obtenemos nuestro Salario Base de Cotización: $104.52 al día. Para el IMSS, $104.52 es la cantidad que Ana tendrá registrada como salario diario.

El salario mínimo establecido para el Distrito Federal

Para fines generales, la Ley de Seguridad Social considera el salario mínimo que establece el Distrito Federal,  para cálculo del tope máximo de las cuotas obrero-patronales. En 2017, el salario mínimo en el D.F. es de $80.04 pesos.

El salario mínimo del área geográfica en la que se encuentra el asegurado

En México, el salario mínimo varía un poco entre los diferentes estados; sin embargo, utilizaremos la zona del D.F. para la nómina de Ana y hacer el procedimiento más sencillo.

La UMA

Anteriormente, se utilizaba el salario mínimo general del D.F. para el cálculo de un par de seguros, pero a partir de Febrero de 2017 la base utilizada será la Unidad de Medida y Actualización que consiste en $75.49, siendo $4.55 menos que el salario mínimo del D.F.

Los porcentajes fijados por la Ley del Seguro Social

De manera obligatoria, al estar dados de alta en el IMSS somos beneficiarios de 5 seguros principales y a cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente de la deducción. Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada quién le toca un porcentaje a cubrir.

Seguro de enfermedad y maternidad

Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo. Así como prestaciones en especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio, funeral o desempleo.

Prestaciones en especie

Se trata de un cargo correspondiente íntegramente al patrón, en donde el empleado no deberá aportar nada. Existen dos modalidades:

  1. Cuota fija: se calcula basada en la UMA, si esta es de $75.49 diarios ó $2264.70 mensuales, ésta cantidad se multiplicará por 20.40%, que es la tasa que le corresponde al patrón.
  2. Excedente: esta es una excepción, pues si el trabajador recibe al mes más de tres veces la UMA, tanto él como el patrón deberán de aportar un porcentaje al excedente.

Supongamos que Ana ganará $10,000 al mes. Si 3 veces la UMA mensual son $6,794.10, el excedente es de (10,000 – 6,794.10) = $3,205.90. Sobre esta cantidad, el trabajador debe aportar el 0.40% y al patrón le corresponde el 1.10%

Prestaciones en dinero

  • Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC
  • Corresponde al patrón: 0.700% del SBC

Pensionados y beneficiarios

  • Corresponde al trabajador: 0.375% del SBC
  • Corresponde al patrón: 1.05% del SBC

Seguro de riesgo de trabajo

Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo para el trabajador. La Ley de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón.

Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– y por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala o agricultura.

Prima media Porcentaje
Clase I 0.54355
Clase II 1.13065
Clase III 2.59840
Clase IV 4.65325
Clase V 7.58875

Seguro de invalidez y vida

Este seguro está destinado para los trabajadores que se encuentran incapacitados y no pueden proveer para sí mismos u otros que dependan de ellos.

  • Corresponde al trabajador: 0.625% del SBC
  • Corresponde al patrón: 1.75% del SBC

Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. En cambio, la jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor, variando según la empresa.

El seguro de retiro es aportado íntegramente por el patrón, y para la cesantía, el 1.125% del SBC le corresponde al trabajador.

Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios para los hijos de los trabajadores mientras el padre o la madre labora.

  • Corresponde al trabajador: No hay cargos
  • Corresponde al patrón: 1% del SBC

Cálculo del total

¡Al fin tenemos todos los datos necesarios! Ahora, el cálculo del total será muy sencillo ya que hemos comprendido cada concepto y conocemos los porcentajes de descuento. Volvamos al ejemplo de Ana. Sabemos que su Salario Base de Cotización es de $104.52.

Ana trabaja en una oficina en el D.F. Por lo que su trabajo es Clase 1 (0.54355%) ya que representa poco riesgo. Con estos datos, calculemos su deducción del IMSS en un periodo de 30 días.  $104.52 x 30 días = $3135.6. Los porcentajes para cada seguro deberán calcularse con la base salarial correspondiente:

Seguro Porcentaje Empleado Base salarial
Enfermedades

y maternidad

En especie (cuota fija) El pago corresponde al patrón UMA
En especie (excedente) 0.40% Diferencia entre SBC

y UMA

En dinero 0.250% $7.84 SBC
Para pensionados y beneficiarios 0.375% $11.76 SBC
Invalidez y vida 0.625% $19.60 SBC
Por riesgo de trabajo El pago corresponde al patrón SBC
Seguro de Retiro (se calcula bimestralmente) El pago corresponde al patrón SBC
Cesantía y vejez  (se calcula bimestralmente) 1.125% $35.28 SBC
Guarderías y prestaciones sociales El pago corresponde al patrón SBC

 

IMSS Mensual $39.20
Cesantía Bimestral $70.56
Total a descontar al trabajador $109.76

 

Esta es la forma en la que se realizan las deducciones del IMSS considerando sólo el descuento para el trabajador ¿sencillo, no?

Cosas a tomar en cuenta

Ten cuidado al multiplicar los porcentajes, ya que al multiplicar el SBC mensual por 0.250% por ejemplo, la multiplicación a realizarse es:

3135.6 x 0.0025   NO   3135.6 x 0.250

Recuerda que se trata de porcentajes y se obtienen de esta manera:

  • 50% = (n) x 0.5
  • 5% = (n) x 0.05
  • 0.5% = (n) x 0.005
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