¿Cómo calcular las deducciones del IMSS?

Tabla de contenidos

  1. ¿Qué son las cuotas obrero patronales?
  2. ¿Qué es el Salario base de cotización?
  3. Conceptos necesarios para poder calcular las deducciones IMSS
  4. ¿Cómo calcular las deducciones del IMSS?
  5. Cosas a tomar en cuenta en el cálculo de las deducciones del IMSS

El Instituto Mexicano del Seguro Social es una institución creada para la atención médica y preservación de seguridad social para los trabajadores en México. Todo trabajador en el rubro privado que sea afiliado tiene derecho a varias prestaciones. Para su mantenimiento, el IMSS requiere de los apoyos económicos otorgados por el gobierno, además de los pagos efectuados tanto por trabajadores como patrones registrados.

Cuando realizamos la nómina de un trabajador deben considerarse las deducciones –que se realizan para cubrir obligaciones administrativas y fiscales del empleado– las cuales usualmente devienen en una remuneración a largo plazo. Para entender las deducciones realizadas en la nómina dirigidas al IMSS, tenemos que conocer todas las sub-categorías en las que se desglosa. Una vez que las comprendamos, podremos entender cómo se calcula el pago del imss de un trabajador.

¿Qué son las cuotas obrero patronales?

A la cantidad total que será pagada al IMSS por sus servicios médicos y seguridad social se le denominan cuotas obrero patronales. El pago de esta cuota es responsabilidad de la empresa, sin embargo, un porcentaje de este pago le corresponde al trabajador. ¿Ves cómo en las nóminas de los empleados hay una cantidad deducida que va destinada al IMSS? Esto es porque, con una pequeña parte de su salario, el empleado está aportando al pago de su seguridad social. Para que puedas calcular esta cuota y saber el descuento IMSS en nomina, es necesario que conozcas qué es el salario base de cotización.

¿Qué es el Salario base de cotización?

El salario base de cotización se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro Social para calcular la cuota obrero-patronal. La forma en la que se calcula es muy fácil. Primero, tenemos que encontrar el salario anual del trabajador. Para esto, tenemos que tomar en cuenta que al año el trabajador tiene derecho a varias prestaciones, por lo que estas deberán de ser consideradas en el cálculo. 

Ejemplo:

Supongamos que Ana tiene un sueldo diario de $300 MXN y ya cumplió un año de antigüedad en su empresa, esto la hace acreedora de:

  • 12 días de vacaciones.
  • Una prima vacacional de 25%
  • 15 días de aguinaldo.

Conociendo estos datos podremos establecer un factor de integración que hará el cálculo del salario base muy sencillo.

  • Salario Base de Cotización = (Ingreso anual total) / 365
  • SBC = 365 + 12 días de vacaciones *25% (prima vacacional) + 15 (aguinaldo) / 365
  • SBC = 383 / 365
  • SBC = 1.049 (este es nuestro factor de integración)

Recordemos que el salario de Ana es de $300 MXN diarios, al multiplicar esto por el factor (1.049) obtenemos nuestro Salario Base de Cotización: $314.7 MXN al día. Para el IMSS, $314.7 es la cantidad que Ana tendrá registrada como salario diario.

Conceptos necesarios para poder calcular las deducciones IMSS

1. Salario Mínimo 2024

Para el año 2024 se establecieron 2 salarios mínimos para la República Mexicana, dividido en la Zona Libre de la Frontera Norte ($374.89) y el Área General. ($248.93)

2. Límites de Cotización en el IMSS

Este es un dato de referencia para la cotización mínima de los trabajadores ante el IMSS. El monto máximo del salario base de cotización para cotizar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social es de 25 veces el valor de la UMA vigente ($2,714.25).

3. UMA 2024

Para fines generales de cálculo, las cuotas obrero-patronales considerarán el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). En 2024 el valor de la UMA es de $108.57 MXN. 

4. Porcentajes Fijados por la ley del Seguro Social

De manera obligatoria, los empleados al estar dados de alta en el IMSS son beneficiarios de una división de cuotas obrero – patronales de 5 seguros principales y a cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente de la deducción. Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada quien le toca cubrir un porcentaje.

A continuación te explicamos de qué va cada seguro cubierto en las cuotas obrero-patronales.

5. Seguro de enfermedad y maternidad

Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo. Así como prestaciones en especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio, funeral o desempleo.

6. Prestaciones en especie

El cálculo de retencion IMSS es una inquietud común para muchas personas. Se trata de un cargo completamente responsabilidad del patrón, donde el empleado no debe aportar nada. Existen dos modalidades:

  • Cuota fija: se calcula basada en la UMA, si esta es de $108.57 MXN diarios, o $3,300.53 mensuales, esta cantidad se multiplicará por 20.40%, que es la tasa que le corresponde al patrón.
  • Excedente: esta es una excepción, pues si el trabajador recibe al mes más de tres veces la UMA, tanto él como el patrón deberán de aportar un porcentaje al excedente.

Supongamos que Ana ganara $10,000 al mes. Si 3 veces la UMA mensual son $9,901.59, el excedente es de (10,000 – 9,901.59 = $98.41 MXN Sobre esta cantidad, el trabajador debe aportar el 0.40% y al patrón le corresponde el 1.10%

7. Prestaciones en dinero

  • Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC
  • Corresponde al patrón: 0.700% del SBC

8. Pensionados y beneficiarios

  • Corresponde al trabajador: 0.375% del SBC
  • Corresponde al patrón: 1.05% del SBC

9. Seguro de riesgo de trabajo

Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo para el trabajador. La Ley de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón.

Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– y, por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala o agricultura.

10. Seguro de invalidez y vida

Este seguro está destinado para los trabajadores que se encuentran incapacitados y no pueden proveer para sí mismos u otros que dependan de ellos.

  • Corresponde al trabajador: 0.625% del SBC
  • Corresponde al patrón: 1.75% del SBC

11. Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. En cambio, la jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor, variando según la empresa. El seguro de retiro es aportado íntegramente por el patrón, y para la cesantía, el 1.125% del SBC le corresponde al trabajador.

12. Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios para los hijos de los trabajadores mientras el padre o la madre labora.

  • Corresponde al trabajador: No hay cargos
  • Corresponde al patrón: 1% del SBC

¿Cómo calcular las deducciones del IMSS?

¡Al fin tenemos todos los datos necesarios! Ahora, para saber cuanto me descuentan de IMSS será muy sencillo, ya que hemos comprendido cada concepto y conocemos los porcentajes de descuento. Volvamos al ejemplo de Ana. Sabemos que su Salario Base de Cotización es de $314.7 MXN 

Ana trabaja en una oficina y clasificada como Clase 1 (0.54355%) puesto que representa poco riesgo. Con estos datos, calculamos su deducción del IMSS en un periodo de 30 días.  $314.7 x 30 días = $9,441 Los porcentajes para cada seguro deberán calcularse con la base salarial correspondiente:

Estos serían los porcentajes de aportación para el caso de Ana.   

Esta es la forma en la que se realizan las deducciones del IMSS, considerando solo el descuento para el trabajador, ¿sencillo, no?

Cosas a tomar en cuenta en el cálculo de las deducciones del IMSS

Ten cuidado al multiplicar los porcentajes, ya que al multiplicar el SBC mensual por 0.250% por ejemplo, la multiplicación a realizarse es: 3135.6 x 0.0025   NO 3135.6 x 0.250

Recuerda que se trata de porcentajes y se obtienen de esta manera:

  • 50% = (n) x 0.5
  • 5% = (n) x 0.05
  • 0.5% = (n) x 0.005

Con Runa todos los cálculos, incluidos las aportaciones de cuotas obrero patronales se realizan y reflejan de manera automática en el cálculo de la nómina.

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