Tabla de contenidos
- ¿Qué es el factor de integración?
- ¿Cuáles son los factores de integración?
- ¿Cómo quedan las cuotas IMSS 2024?
- ¿Cuál es su relación con el Salario Diario Integrado (SDI)?
- ¿Qué es el Salario Base Cotización (SBC)?
- - ¿Para qué sirve?
- - ¿Cómo se calcula?
- - En general, se toma tu salario mensual antes de impuestos y deducciones. Sin embargo, hay algunos ajustes que pueden aplicarse según tu tipo de contrato de trabajo, condiciones de trabajo y la ley vigente.
- - ¿Qué hay que tener en cuenta?
- - ¿Por qué es importante?
- ¿Cuál es el salario diario integrado mínimo para el IMSS 2024?
- ¿Cómo calcular el factor de integración?
- Tabla de factor de integración
- ¿Cuándo se modificó el factor de integración?
- ¿Cuándo debo cambiar el factor de integración de un empleado?
- Preguntas Frecuentes
Una de las tareas más importantes en el área de recursos humanos de una empresa, es la administración de salarios. Para hacer el cálculo de un salario, además de contemplar los requerimientos del puesto, el nivel de especialización del candidato y las condiciones financieras de la empresa, el factor de integración es un determinante para obtener el salario diario integrado de un empleado.
Pero, ¿qué es el salario diario integrado? ¿Cómo se calcula? ¿Cómo funciona el factor de integración para el IMSS? Conoce a continuación todo lo relacionado con este beneficio y su tabla de integración más reciente para que tus cálculos estén siempre actualizados.
¿Qué es el factor de integración?
El factor de integración es el resultado del cálculo del beneficio al que tienen derecho los trabajadores por prestar sus servicios en un puesto de trabajo. Este beneficio se utiliza para calcular el importe de las prestaciones proporcionadas del empleado, que a su vez nos ayudan a realizar el cálculo de cotizaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
El cálculo del factor de integración IMSS, comprende los siguientes elementos:
- Las prestaciones ofrecidas en tu empresa: días de aguinaldo, vacaciones, prima vacacional y demás.
- Los años laborados en la empresa.
¿Por qué es un beneficio para los empleados? Asegura que por cada año laboral en una empresa, los empleados obtengan un porcentaje de retribución mayor. Lo que puede influir en la retención de tu equipo.
¿Cuáles son los factores de integración?
La Ley Federal del Trabajo (LFT) en México tiene una receta especial para calcular tu remuneración. Esta receta incluye varios ingredientes adicionales, conocidos como factores de integración, que se suman a tu salario base para determinar cuánto recibirás por diferentes conceptos.
- Salario base: La base de la receta, la cantidad mínima que recibes por tu trabajo.
- Comisiones: Un incentivo para que vendas más y ganes más.
- Gratificaciones: Aguinaldos, bonos, premios… ¡extras que te alegran el día!
- Asistencia y puntualidad: Recompensas por ser responsable y llegar a tiempo, como lo son el bono de puntualidad y el bono de asistencia.
- Propinas: Un agradecimiento de los clientes que se suma a tu salario.
- Horas extras: Pago extra por trabajar más de lo habitual.
- Prima dominical: Un incentivo por trabajar en domingo.
Se suman al salario base y se multiplican por un factor específico para cada concepto. ¡Es como una fórmula mágica que determina tu pago final! Porque te garantizan que recibas una remuneración justa por tu trabajo, incluyendo las prestaciones y derechos que te corresponden.
¿Cómo quedan las cuotas IMSS 2024?
El IMSS ha dado a conocer los porcentajes que regirán para las cuotas obrero patronales en 2024. Estas varían según y la base salarial, pero a continuación le presentamos los principales rubros:
- La cuota patronal se calcula en función de la siniestralidad laboral y puede variar (0.00%)
- La prima respectiva es del 1.0% del SBC
Enfermedades y maternidad:
- Cuota patronal: 20.40% (en especie) y 1.50% (diferencia entre el SBC y tres veces la UMA)
- Cuota obrero: 0.00% (en especie) y 1.425% (en dinero)
Invalidez y vida:
- Cuota patronal: 2.375% (en especie y dinero).
- Cuota obrero: 0.625%.
Guarderías y prestaciones sociales:
- Cuota patronal: 1.00% (en especie).
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit):
- Cuota patronal: 5.00% del salario base de aportación.
Adicionalmente, las cuotas anuales para el seguro voluntario a partir del 1 de marzo de 2024 son:
- De 0 a 19 años: $8,550 pesos.
- De 20 a 29 años: $10,650 pesos.
- De 30 a 39 años: $11,400 pesos.
- De 40 a 49 años: $13,250 pesos.
- De 50 a 59 años: $13,700 pesos.
Es importante tener en cuenta que estos valores pueden variar según la Unidad de Medida y Actualización (UMA) y el ramo de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez. Se recomienda consultar el sitio web del IMSS para obtener información más detallada y actualizaciones adicionales.
¿Cuál es su relación con el Salario Diario Integrado (SDI)?
Antes de entrar en cómo hacer el cálculo del factor, necesitas conocer qué es el Salario Diario Integrado (SDI). El SDI es la integración y cálculo de proporciones del salario diario, los días de vacaciones, aguinaldo y prima vacacional de un empleado. Este salario es requerido para realizar la base de cotización para que puedas pagar las cuotas obrero patronales al IMSS.
Para menos confusión, en Runa preparamos para ti una calculadora de Salario Diario Integrado (SDI) que puedes descargar en tu computadora y hacer los cálculos que requieras sin complicaciones.
¿Qué es el Salario Base Cotización (SBC)?
El Salario Base de Cotización (SBC) es como la base sobre la que se construyen tus derechos en el sistema de seguridad social. Es la cantidad que se utiliza para calcular las cuotas que tanto tú como tu empresa pagan para tu futuro.
¿Para qué sirve?
- Tus derechos: Define el monto de tu futura pensión, seguro de salud, desempleo, incapacidad por maternidad y otras prestaciones.
- Tus obligaciones: Determina cuánto debes pagar en concepto de seguridad social, tanto tú como tu empresa.
¿Cómo se calcula?
En general, se toma tu salario mensual antes de impuestos y deducciones. Sin embargo, hay algunos ajustes que pueden aplicarse según tu tipo de contrato de trabajo, condiciones de trabajo y la ley vigente.
¿Qué hay que tener en cuenta?
- Límites: Puede haber un tope máximo y mínimo para el cálculo del SBC.
- Cambios: El SBC puede variar con el tiempo, por lo que es importante estar al día con la legislación.
¿Por qué es importante?
Un SBC correcto te asegura:
- Acceso a tus derechos: Te permite recibir las prestaciones que te corresponden.
- Cálculo justo: Garantiza que pagas lo que realmente debes.
- Tranquilidad: Evita problemas con las autoridades.
¿Cuál es el salario diario integrado mínimo para el IMSS 2024?
El salario diario integrado mínimo es el valor más bajo para calcular las cuotas obrero-patronales del IMSS. Este monto se deriva del salario mínimo vigente y del factor de integración correspondiente.
A partir del 1 de enero de 2024, el salario mínimo diario integrado para todo el país es de 248.93 pesos. Sin embargo, en la Zona Libre de la Frontera Norte, que incluye 24 municipios colindantes con Estados Unidos, el salario se eleva a 374.89 pesos.
Ahora que ya se conocen el nuevo salario mínimo y el factor de integración de 1.0493 que aplica en 2024, se puede calcular el salario diario integrado mínimo que servirá de base para las cuotas del IMSS durante este año.
Es crucial mantenerse informado sobre estas actualizaciones anuales, ya que responden a reformas en leyes laborales, prestaciones, salarios mínimos y políticas del IMSS. El seguimiento oportuno permitirá determinar correctamente las obligaciones obrero-patronales ante el instituto.
¿Cómo calcular el factor de integración?
El factor de integración se calcula de la siguiente manera:
Cálculo de las proporciones diarias de las prestaciones de Ley
Proporción diaria de aguinaldo: días de aguinaldo/365 días
Proporción diaria de prima vacacional: días de vacaciones*porcentaje de prima vacacional/365 días.
Entonces el cálculo es:
Factor de integración salarial = 1 + proporción diaria de aguinaldo + proporción diaria de prima vacacional.
Ejemplo:
Carmen lleva un año trabajando y gana $500 pesos de salario diario ordinario, por lo que por ley le corresponden 12 días de vacaciones y 15 días de aguinaldo, así:
Proporción diaria de aguinaldo = 15/365 = 0.0411
Proporción diaria de prima vacacional = 12 * .25 / 365 = 0.0082
Factor de integración = 1+0.0411+0.0082 = 1.0493
Para obtener el salario diario integrado de Carmen:
Salario diario ordinario*factor de integración
SDI = 500*1.0493 = $524.65 MXN
Tabla de factor de integración
Para ayudarte a hacer más visual este cálculo, te dejamos una tabla “genérica” que contempla las prestaciones mínimas de ley, más los cambios que puede tener el factor de integración según sean los años trabajados.
El concepto de factor de integración es un factor muy importante en el mundo fiscal de sueldos y salarios y Seguro Social. Es importante que contemples en este cálculo los cambios que anuales que se tengan sobre el salario mínimo, para tener un resultado óptimo.
¿Cuándo se modificó el factor de integración?
Desde el 1º de enero de 2023 entró en vigencia la nueva reforma a la Ley Federal del Trabajo (LFT), la cual modificó la cantidad de días de vacaciones legales en México, entonces pasaron de ser 6 días de vacaciones después del primer año trabajado a 12 días. Esto afectó al factor de integración por año, pues al aumentar a 12 días, se reemplaza la base de días que se multiplicaba (6) por la prima vacacional. Así, a partir de 2023, el factor de integración mínimo es de 1.0493.
Para 2024, el factor de integración mínimo aplicable sigue siendo 1.0493. Este valor se utiliza para calcular las contribuciones de seguridad social y se integra al SBC. El factor de actualización para las cuotas del IMSS en 2024 se estableció en 1.0432, obtenido al dividir el INPC de noviembre de 2023 entre el INPC de noviembre de 2022.
¿Cuándo debo cambiar el factor de integración de un empleado?
Es importante resaltar que se debe actualizar el factor de integración cuando exista alguna modificación en las prestaciones del empleado, tales como un aumento de prima vacacional o días de vacaciones. Recuerda que su cálculo se hace con base en las prestaciones por ley y superiores. Por ello el cálculo no aparece como fijo en la Ley del Seguro Social.
Preguntas Frecuentes
¿Qué impacto tiene el factor de integración en el cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)?
El factor de integración sí impacta en el cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU). Un mayor factor aumenta el SBC, lo que eleva la base para calcular la PTU a favor del trabajador.
En caso de despido, ¿qué efecto tiene el factor de integración sobre el finiquito o indemnización?
El factor de integración sí tiene efecto sobre el finiquito o indemnización en caso de despido (despido justificado o despido injustificado). Se utiliza para calcular el SBC, que a su vez sirve para determinar la base sobre la que se calcula la indemnización.
¿Debe considerarse el factor de integración para determinar las cuotas obrero-patronales al ISSSTE?
El factor de integración sí se considera para determinar las cuotas obrero-patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE). Esto porque el SBC, afectado por el factor, es la base para calcular dichas cuotas.
Al realizar una liquidación por terminación laboral, ¿influye el factor de integración en el monto a pagar?
Sí, el factor de integración influye en el monto a pagar en una liquidación por terminación laboral. Esto se debe a que el factor de integración determina el Salario Diario Integrado (SDI), que a su vez es la base para calcular algunas de las prestaciones que se incluyen en la liquidación.
En el recibo de nómina, ¿se refleja de alguna manera el factor de integración aplicado?
El factor de integración no se refleja directamente en el recibo de nómina. Sin embargo, el SDI, que sí se muestra en el recibo, se calcula utilizando el factor de integración.
Para calcular las aportaciones a la caja de ahorros de la empresa, ¿es relevante considerar el factor de integración?
Depende del plan de la caja de ahorro y las políticas de la empresa:
- Plan basado en el salario base: No es relevante el factor de integración.
- Plan basado en el SDI: Sí es relevante el factor de integración.
Para empresas registradas en el REPSE, ¿el factor de integración se calcula de la misma forma?
No, el cálculo del factor de integración para empresas registradas en el Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) no se realiza de la misma manera que para las empresas que no están registradas.
Las empresas REPSE deben calcular el factor de integración utilizando una metodología específica establecida por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS). Esta metodología toma en cuenta diversos factores, como el tipo de servicio o obra que se realiza, el riesgo de trabajo del puesto y la ubicación geográfica de la obra.
¿El desempeño laboral de un empleado puede influir en el factor de integración que se le aplica?
No, el desempeño de un empleado no tiene influencia directa en el factor de integración que se le aplica en México. El factor de integración se calcula con base en las prestaciones fijas y obligatorias que la empresa otorga a sus trabajadores, independientemente de su desempeño individual.
