Tabla de contenidos
- El pago de la nómina
- Ley del Instituto Mexicano del Seguridad Social
- Ley Federal del Trabajo y el pago de la nómina
- Código Fiscal de la Federación
- Consideraciones finales
- Preguntas frecuentes
Las relaciones de trabajo están sujetas a derechos y obligaciones por parte del patrón y el empleado. Por ello, es imprescindible conocerlas y saber identificarlas en sus principios y normas jurídicas para aplicarlos en el correcto cálculo y pago de las nóminas.
La nómina es la lista de trabajadores que se encuentran prestando sus servicios para una empresa. Si un trabajador está incluido en la nómina, significa que está trabajando para esa compañía.
El pago de la nómina
Los patronos llevan registro de los pagos de sueldo y de prestaciones que se les entrega a los trabajadores a cambio de su trabajo. También, se registran todos los bonos (como el bono de asistencia o el bono de puntualidad), premios por puntualidad (bono de productividad) y horas extras. Además de las deducciones de nómina, tales como el Impuesto Sobre la Renta (ISR) o la cuotas obrero patronal que se paga al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Todo esto se registra a través del recibo de nómina. El cual debe ser entregado a los trabajadores con el fin de dar cuenta de sus percepciones y deducciones en un periodo delimitado de tiempo. Suele suceder que el empleado deba firmar la nómina y la empresa o patrón debe guardar el recibo.
Toda la normativa referente al área laboral tiene como punto de partida el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. A continuación, te mostramos cuáles son las leyes laborales que establecen los requisitos legales que deben tener las nóminas. Entre ellas destacamos:
Ley del Instituto Mexicano del Seguridad Social
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es una entidad gubernamental que se encarga de brindar servicios de salud y seguridad social a la población que se encuentre afiliada a este, llamados asegurados. Fundada en 1943, es la institución que presta seguridad social más grande en toda América Latina.
A finales de 1995 se publica la Ley del Seguro Social que muestra el marco legislativo en el que se tiene que regir el IMSS. Actualmente la Ley tiene como objetivo:
- La asistencia médica.
- La protección de los medios de subsistencia.
- Los servicios generales para el bienestar, tanto individual como colectivo.
- El otorgar una pensión que, siendo cumplidos los requisitos legales, será garantizada por el Estado.
En su artículo 15 la Ley del Seguro Social habla de las obligaciones a las que está sometido el patrón para con los empleados, en lo referente al IMSS y los requisitos mínimos que deben de tener las nóminas.
En este artículo, se habla de cómo los patrones están en la obligación de registrar e inscribir a sus empleados en el IMSS, así como registrar todas las modificaciones que presenten los salarios, las altas y las bajas y demás cambios en la situación del trabajador a no más tardar cinco días después de que se produzcan.
También dice cómo se deben llevar los registros de nómina, en la que se deben reflejar el número exacto de días laborados y el salario percibido por los empleados. Este registro en obligatoria su conservación hasta por cinco años luego de su expedición.
Ley Federal del Trabajo y el pago de la nómina
La Ley Federal del Trabajo (LFT) es la más importante ley de derecho laboral en México. Siendo solo superada por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Fue publicada en su primera versión en 1931. Agrupando en una única legislación a la materia laboral, derogando todas las leyes y decretos previos a esta.
En la actualidad la Ley Federal del Trabajo que se tiene en vigencia es producto de diversas reformas. La más reciente tuvo lugar en 2012, pero en 1970 también se produjeron unos cambios legislativos significativos.
La LFT establece en su artículo 804 la obligación de conservar y exhibir en conjunto el contrato individual de trabajo que se realicen, cuando no exista un contrato colectivo de los trabajadores. Asimismo, también se debe conservar la nómina personal de los empleados, o en su defecto, los recibos de pago del salario, al igual que el control de asistencia de los trabajadores.
Igualmente, se deben tener los comprobantes de pagos del reparto de utilidades, de vacaciones, de aguinaldo y los pagos de primas que se otorguen a los empleados. Todos estos comprobantes y recibos se deben conservar mientras dure la relación laboral con los trabajadores y hasta un año después del cese de esta.
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Código Fiscal de la Federación
Por su parte el Código Fiscal de la Federación (CFF) es un compendio de diversos aspectos fiscales, que rige las obligaciones de los contribuyentes con alguna actividad económica. Fue publicado en 1981, y modificado por última vez en 2013. El objetivo específico del CFF es determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que se deben cumplir en relación con los impuestos federales.
En términos legales, es el ordenamiento jurídico que define los conceptos fiscales fundamentales, fija los procedimientos para obtener los ingresos fiscales del gobierno, entre otras cosas. También tiene como objetivo, aunque no de manera primordial, la regulación de la aplicación de las leyes fiscales.
Se llaman obligaciones fiscales a los impuestos que se pagan a la nación, siendo estos la manera de contribuir como ciudadanos a los ingresos económicos del país, según nuestras posibilidades y ganancias. El principal objetivo de estas llamadas obligaciones fiscales es mejorar los servicios públicos que ofrece el Estado.
En el Código Fiscal de la Federación se establecen, en su artículo 67 que las autoridades fiscales determinan las contribuciones o aprovechamientos omitidos, así como también imponen las sanciones dadas por infracciones al reglamento fiscal. Estas contribuciones personales se deben ver reflejadas en las nóminas de empleados que posea la empresa. Con el fin de tener una constancia de su pago y declaración.
A pesar de que las regulaciones que el CFF impone ante los entes económicos y las personas físicas son generales y no particulares, es sabido que por estas se logra la manutención parcial del Gobierno Federal. Aquello que es reunido por el pago de las obligaciones fiscales va dirigido a beneficiar a los ciudadanos en general. Siendo invertido en la educación, el sistema de salud, el combate a la pobreza y el impulso de los sectores económicos fundamentales.
Consideraciones finales
En conclusión, se puede decir que la nómina de pagos de una empresa tiene una gran importancia. Ya que en ella se deberán conservar una serie de documentos y archivos por imperativo legal. Es necesaria para tener manera de comprobar el pago de sueldos y bonos a los empleados, además de ser evidencia del pago al IMSS. Debido a esto, se exige la conservación de la nómina hasta cinco años luego de finalizada la relación laboral entre el trabajador y el patrón.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el CFDI y cuál es su importancia en el pago de nómina?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el recibo de nómina digital que las empresas deben entregar a sus empleados. Es un documento obligatorio que registra los ingresos, deducciones y demás información relevante del pago de salarios, cumpliendo con los requisitos fiscales establecidos en el Código Fiscal de la Federación.
¿Qué es la CONDUSEF y cómo puede ayudar a los trabajadores en temas de nómina?
La Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) es un organismo público que orienta y defiende los derechos de los trabajadores en temas relacionados con su nómina, prestaciones y obligaciones con el IMSS. Puede asesorar a los empleados sobre cálculos, deducciones y otras inquietudes en el pago de su salario.
¿Qué es el Contrato Individual de Trabajo y por qué es importante conservarlo?
El Contrato Individual de Trabajo es el documento que formaliza la relación laboral entre el empleador y el trabajador. Según la Ley Federal del Trabajo, este contrato debe conservarse junto con la nómina y recibos de pago, ya que son evidencia de las condiciones acordadas y los pagos realizados durante la vigencia de dicha relación.
¿Qué es la cultura organizacional de una empresa y cómo puede impactar en el pago de nómina?
La cultura organizacional se refiere a los valores, creencias, actitudes y comportamientos compartidos por los miembros de una empresa. Una cultura que promueve la transparencia, la equidad y el cumplimiento de las normas laborales, facilitará que los procesos de nómina se realicen de manera adecuada y justa para los trabajadores.
¿Qué es el derecho laboral y cómo regula el pago de nómina en México?
El derecho laboral es el conjunto de normas y principios jurídicos que regulan las relaciones entre empleadores y trabajadores. En México, la Ley Federal del Trabajo es la principal ley de derecho laboral y establece los requisitos mínimos que deben cumplir las empresas en el pago de salarios, prestaciones, vacaciones, entre otros aspectos de la nómina.
¿Qué es el desempeño de un trabajador y cómo se relaciona con su nómina?
El desempeño se refiere al rendimiento y resultados obtenidos por un trabajador en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades laborales. Un buen desempeño puede ser reconocido por la empresa a través de bonos, comisiones o incrementos salariales, los cuales se verán reflejados en la nómina del empleado.
¿Qué es la indemnización y cómo se calcula en caso de terminación de la relación laboral?
La indemnización es el pago que la empresa debe hacer al trabajador cuando la relación de trabajo termina por causas ajenas a su voluntad. El monto de la indemnización se calcula con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo, considerando factores como el tiempo laborado, el salario y las prestaciones adeudadas. Este cálculo debe quedar plasmado en la carta de finiquito.
¿Qué es MEJORAVIT y cómo se relaciona con la nómina de los trabajadores?
El MEJORAVIT (Mejoramiento de Vivienda) es un descuento que se realiza en la nómina de los trabajadores afiliados al IMSS, con el objetivo de que puedan acceder a créditos para mejoramiento, ampliación o construcción de su vivienda. Este descuento se realiza de manera voluntaria a solicitud del trabajador y se refleja en su recibo de nómina. El MEJORAVIT forma parte de los beneficios de seguridad social provistos a los trabajadores a través del IMSS.
