Vales de despensa: ¿Qué son? ¿Cuál es el tope en 2026?

Los vales de despensa son una prestación que las empresas pueden otorgar a sus colaboradores, generalmente mediante monederos electrónicos, para adquirir artículos de consumo en establecimientos afiliados. Para la empresa, pueden complementar la estrategia de compensación y recibir un tratamiento fiscal y de seguridad social específico cuando se cumplen los requisitos legales. En esta guía explicamos cómo funcionan, qué se puede comprar, cómo se calculan en nómina y cuáles son los límites aplicables en 2026.

¿Qué son los vales de despensa en México?

Los vales de despensa son una de las prestaciones laborales que las empresas pueden ofrecer adicionalmente a las obligatorias y que pueden formar parte de un esquema de previsión social.

Actualmente suelen entregarse mediante tarjetas o monederos electrónicos en los que la empresa deposita periódicamente una cantidad para que los trabajadores puedan adquirir despensa y otros artículos de consumo permitidos.

Para los colaboradores, representan un apoyo que complementa su paquete de compensación y aumenta los recursos disponibles para cubrir gastos cotidianos. Para la empresa, además de fortalecer su propuesta de prestaciones, pueden tener un tratamiento favorable para efectos fiscales y de seguridad social cuando se implementan conforme a la legislación aplicable.

¿Qué leyes regulan los vales de despensa en México?

Los vales de despensa no están regulados por una sola ley. Su tratamiento laboral, fiscal y de seguridad social depende de diferentes disposiciones.

¿Qué dice la Ley Federal del Trabajo sobre los vales de despensa?

La Ley Federal del Trabajo (LFT) no establece los vales de despensa como una prestación obligatoria general para todas las empresas.

El artículo 101 señala que el salario en efectivo debe pagarse en moneda de curso legal y no puede sustituirse mediante mercancías, vales u otros instrumentos. Además, el artículo 84 establece que el salario puede integrarse con prestaciones en especie y otras cantidades o prestaciones entregadas al trabajador por su trabajo.

Por ello, los vales no deben utilizarse para sustituir indebidamente el salario en efectivo y su tratamiento laboral debe analizarse según la forma en que fueron otorgados. Este análisis es distinto de las reglas para determinar su integración al Salario Base de Cotización ante el IMSS.

Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores

Cuando los vales forman parte de un esquema regulado por la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores, existen reglas específicas sobre su uso. Entre otras restricciones, la ley prohíbe cambiarlos por efectivo y utilizarlos para comprar bebidas alcohólicas o tabaco.

Ley del Seguro Social

Para efectos del IMSS, el artículo 27, fracción VI de la Ley del Seguro Social establece un límite para excluir las despensas del Salario Base de Cotización (SBC). Aunque el texto conserva una referencia al salario mínimo, para este tipo de referencias económicas debe considerarse la Unidad de Medida y Actualización conforme al marco de desindexación aplicable.

Ley del Impuesto sobre la Renta y SAT

Para efectos del ISR, los vales pueden formar parte de la previsión social. La LISR establece requisitos para su deducibilidad, entre ellos el otorgamiento general y, para vales de despensa, el uso de monederos electrónicos autorizados por el SAT. El tratamiento para determinar el ingreso exento del trabajador se analiza de manera independiente del límite utilizado para efectos del IMSS.

¿Qué se puede comprar con vales de despensa y qué está prohibido?

Los vales de despensa están destinados a adquirir artículos de consumo que contribuyan al bienestar del trabajador y su familia. Sin embargo, los productos disponibles pueden variar según el comercio y la red del emisor de la tarjeta.

El SAT señala que estos monederos sirven para adquirir artículos de consumo destinados a mejorar la calidad de vida del trabajador y su familia. También establece que no pueden utilizarse para adquirir alcohol o tabaco, retirar efectivo ni pagar servicios como agua, luz o teléfono.

¿Se puede comprar gasolina con vales de despensa?

Los monederos electrónicos de despensa están destinados específicamente a la adquisición de despensas y artículos de consumo autorizados, por lo que no deben utilizarse como un medio general para pagar combustible. Para cubrir este tipo de gasto existen productos específicos, como los vales de gasolina, con reglas y finalidades diferentes.

¿Dónde se pueden usar los vales de despensa?

Los monederos electrónicos autorizados pueden utilizarse en establecimientos afiliados a la red del emisor y ubicados en territorio nacional. Por ello, no conviene asumir que todas las tarjetas funcionan en las mismas tiendas. Incluso en cadenas nacionales como Walmart, la aceptación puede depender del emisor y de la red utilizada. Antes de contratar un proveedor, la empresa debería revisar:

• cobertura de establecimientos;
• compras físicas y en línea;
• restricciones de productos;
• alcance geográfico;
• facilidad para que los colaboradores consulten comercios afiliados.

¿Por qué las empresas dan vales de despensa?

Los vales de despensa pueden formar parte de una estrategia de compensación que combine bienestar, atracción de talento y eficiencia en la administración de prestaciones. Un ejemplo sencillo ayuda a entender cómo funcionan. Imagina que una empresa establece dentro de su paquete de prestaciones un monto mensual de $500 en vales de despensa. Ese recurso se entrega de forma separada al salario en efectivo y se deposita en el monedero autorizado del colaborador.

Beneficios para la empresa

Para las empresas, incluir vales de despensa dentro del paquete de compensación puede aportar diferentes ventajas:

• Fortalecimiento de la propuesta de valor: ayuda a construir un paquete de compensación más competitivo.
• Atracción y retención de talento: permite complementar el salario con una prestación valorada por los trabajadores.
• Tratamiento fiscal: cuando se cumplen los requisitos de la LISR, parte del gasto puede ser deducible para la empresa.
• Mayor control administrativo: los monederos electrónicos permiten gestionar dispersiones y consultar movimientos con mayor facilidad.
• Experiencia del colaborador: contribuyen a una percepción más completa del paquete de prestaciones ofrecido por la organización.

Beneficios para los empleados

Además de representar un apoyo para la compra de productos de consumo cotidiano, los vales de despensa aumentan los recursos que los trabajadores pueden destinar a diferentes necesidades familiares. Por ello, suelen ser una prestación atractiva al momento de evaluar el paquete de compensación de una empresa o considerar un nuevo puesto.

Entre sus ventajas se encuentran:

• Mayor poder adquisitivo: complementan la compensación recibida por el trabajador.
• Apoyo para gastos cotidianos: permiten destinar recursos específicos a artículos de consumo.
• Percepción de una compensación más completa: amplían el valor total de la propuesta económica de la empresa.
• Bienestar: pueden contribuir a cubrir necesidades del trabajador y su familia.

¿Cuáles son las desventajas de los vales de despensa para una empresa?

Aunque pueden aportar ventajas, implementar vales de despensa también implica costos y responsabilidades que deben evaluarse antes de incorporarlos al paquete de prestaciones. Entre los principales puntos a considerar están:

• Comisiones del proveedor: algunos emisores cobran costos por emisión, administración, reposición o dispersión.
• Red de aceptación: no todos los monederos tienen la misma cobertura de comercios.
• Carga administrativa: la empresa debe gestionar altas, bajas, dispersiones y conciliaciones.
• Cumplimiento fiscal: un manejo incorrecto puede afectar la deducibilidad o el tratamiento ante el IMSS.
• Restricciones de uso: el colaborador no dispone del beneficio con la misma libertad que tendría con efectivo.
• Dependencia del proveedor: fallas de plataforma, atención al cliente o reposición de tarjetas pueden afectar la experiencia del trabajador.

Por ello, además del costo del beneficio, conviene evaluar la facilidad de administración y la capacidad del proveedor para integrarse con los procesos de Recursos Humanos y Nómina.

¿Cómo se calculan los vales de despensa en la nómina?

No existe un porcentaje general que todas las empresas estén obligadas a otorgar como vales de despensa. La organización puede definir un monto fijo o un porcentaje dentro de su política de compensación, siempre respetando las condiciones pactadas y revisando posteriormente sus efectos fiscales y de seguridad social.

Por ejemplo, si una política establece vales equivalentes al 13% de determinado salario base, el cálculo sería:

Monto de vales de despensa = salario base definido por la empresa × 0.13

Lo importante es que la política determine claramente sobre qué concepto se aplicará ese porcentaje. No debe asumirse que “13% de vales de despensa” es un porcentaje establecido por ley. El porcentaje de 13% que aparece en otras disposiciones fiscales puede corresponder a conceptos diferentes, como determinados requisitos aplicables a fondos de ahorro, y no constituye una regla general para calcular los vales de despensa.

Para administrarlos correctamente en la nómina, la empresa puede seguir este proceso:

1. Definir la política de otorgamiento: establecer quiénes reciben la prestación, monto o porcentaje y periodicidad.
2. Calcular el importe: aplicar el monto fijo o porcentaje definido por la organización.
3. Revisar su tratamiento fiscal y ante el IMSS: ISR y Salario Base de Cotización se analizan de manera independiente.
4. Registrar correctamente la percepción: el catálogo del complemento de nómina del SAT contempla la clave tipo percepción 029, Vales de despensa.
5. Realizar la dispersión: depositar el monto correspondiente mediante el monedero electrónico contratado.

Este control también permite identificar con claridad la parte exenta, gravada o integrable que corresponda en cada caso.

¿Los vales de despensa son deducibles para la empresa?

Sí, los vales de despensa pueden ser deducibles para efectos del ISR cuando se cumplen los requisitos establecidos por la LISR. El artículo 27, fracción XI establece que las prestaciones de previsión social deben otorgarse de manera general. En el caso específico de los vales de despensa, para aplicar su deducción la entrega debe realizarse mediante monederos electrónicos autorizados por el SAT. Además, la empresa debe contar con la documentación y los comprobantes correspondientes.

¿Se deducen al 47% o al 53%?

La LISR establece una limitación para los pagos que, a su vez, representan ingresos exentos para los trabajadores. El artículo 28, fracción XXX establece como no deducible el 53% de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador. Este factor se reduce al 47% cuando las prestaciones exentas otorgadas por la empresa no disminuyen respecto de las concedidas en el ejercicio fiscal anterior.

En términos prácticos, esto puede dar lugar a una deducibilidad del:

• 47%, cuando resulta no deducible el 53% del pago exento;
• 53%, cuando resulta no deducible el 47% porque las prestaciones exentas no disminuyeron respecto del ejercicio anterior.

Por eso, no debe interpretarse que todos los vales de despensa son automáticamente deducibles al 53%.

La empresa debe revisar:

• qué parte representa un ingreso exento para el trabajador;
• si la prestación cumple los requisitos de previsión social;
• si se otorga de manera general;
• si se utiliza un monedero electrónico autorizado;
• si las prestaciones exentas disminuyeron o se mantuvieron respecto del ejercicio anterior.

¿Cuál es el tope de los vales de despensa en 2026?

No existe un único “tope legal” que determine cuánto puede dar una empresa en vales de despensa. Deben distinguirse el monto que decide otorgar la organización, el límite aplicable ante el IMSS, la exención de ISR del trabajador y la deducibilidad para la empresa.

Tope para efectos del IMSS en 2026

Para determinar qué parte de la despensa puede excluirse del Salario Base de Cotización debe considerarse la Unidad de Medida y Actualización ( UMA). A partir del 1 de febrero de 2026, sus valores son:

• UMA diaria: $117.31 MXN.
• UMA mensual: $3,566.22 MXN.
• UMA anual: $42,794.64 MXN.

El 40% de la UMA diaria de 2026 equivale aproximadamente a $46.92 MXN por día.

Para un periodo de nómina, la empresa debe considerar los días aplicables. Por ello, resulta más preciso utilizar el límite diario que presentar una cantidad mensual única como si fuera válida para todos los periodos. Durante enero de 2026 todavía estuvo vigente el valor de la UMA correspondiente al periodo anterior.

Si la empresa entrega una cantidad superior al límite aplicable, esto no significa que esté prohibido otorgarla. Lo que cambia es el tratamiento del excedente para efectos de integración al Salario Base de Cotización.

¿Qué cantidad de vales de despensa es libre de ISR?

Para ISR no debe utilizarse automáticamente el mismo límite del IMSS. El artículo 93 de la LISR establece reglas para la exención de prestaciones de previsión social y considera las condiciones aplicables al trabajador y a estas prestaciones. Por ello, no existe un único monto mensual de vales de despensa exento de ISR que aplique por igual a todos los trabajadores.

La empresa debe analizar por separado la exención del trabajador, la deducibilidad empresarial, la integración al SBC y el monto definido en su política interna.

¿Qué requisitos debe cumplir una empresa para dar vales de despensa?

Una empresa puede establecer los vales de despensa como parte de su política de prestaciones. Sin embargo, los requisitos para otorgar el beneficio no deben confundirse con las condiciones necesarias para aplicar su tratamiento fiscal.

Cuando la empresa busca aplicar la deducibilidad prevista en la LISR, debe revisar requisitos como la generalidad de la prestación, el uso de monederos electrónicos autorizados por el SAT y la documentación correspondiente.

Proveedor y monedero

Para aplicar el tratamiento fiscal correspondiente:

• Contratar un emisor de monederos electrónicos autorizado por el SAT.
• Celebrar el contrato correspondiente con el proveedor.
• Proporcionar los datos patronales y de los trabajadores requeridos para administrar los monederos.

Comprobación

• Contar con el CFDI emitido por el proveedor autorizado.
• Registrar correctamente las operaciones en la contabilidad.
• Mantener la documentación que permita acreditar el otorgamiento de la prestación.

Política de la empresa

Independientemente del tratamiento fiscal, es recomendable que la organización documente cómo funciona la prestación:

• Definir por escrito el monto, periodicidad y criterios para otorgar los vales.
• Revisar el requisito de generalidad aplicable para efectos fiscales.
• Comunicar a los colaboradores las condiciones, usos y restricciones.
• Mantener actualizadas las altas y bajas de beneficiarios.

Para efectos de deducción, la empresa debe distinguir estas buenas prácticas administrativas de los requisitos fiscales específicos establecidos en la legislación aplicable.

¿Cómo elegir un proveedor de vales de despensa?

Cuando una empresa busca aplicar el tratamiento fiscal correspondiente a los monederos electrónicos de despensa, debe verificar que el emisor utilizado cuente con la autorización aplicable del SAT.

El SAT mantiene un padrón de emisores autorizados. Entre los proveedores que pueden encontrarse en el mercado están:

• Broxel/TENGO, proveedor asociado con Runa
• Efectivale
• Sí Vale
• Pluxee
• Edenred

El padrón puede modificarse, por lo que conviene verificar la autorización vigente antes de contratar un servicio.

Para comparar proveedores, considera:

• Autorización: comprobar que aparece en el padrón vigente del SAT.
• Red de aceptación: revisar establecimientos físicos y compras en línea.
• Tecnología: evaluar plataforma, aplicaciones e integración con procesos internos.
• Seguridad: analizar controles contra fraude, bloqueo y reposición de tarjetas.
• Administración: verificar facilidad para altas, bajas y dispersiones.
• Servicio al cliente: revisar soporte para empresa y colaboradores.
• Costos: comparar comisiones, emisión, reposiciones y condiciones comerciales.

La mejor alternativa no necesariamente será la que tenga el precio más bajo, sino la que combine cobertura, facilidad administrativa, seguridad y soporte para la operación de la empresa.

¿Qué otros tipos de vales puede ofrecer una empresa?

Los vales de despensa no son la única alternativa que una organización puede utilizar para complementar sus prestaciones. Existen instrumentos dirigidos a diferentes necesidades.

Cada beneficio tiene un objetivo y tratamiento diferente. Por ello, la empresa debería seleccionar el instrumento con base en las necesidades de su plantilla y no utilizar los vales de despensa para cubrir gastos que corresponden a otra categoría, como combustible o viáticos.

¿Qué debe considerar una empresa al implementar vales de despensa?

Los vales de despensa pueden ser una herramienta útil para complementar la compensación de los colaboradores y fortalecer la propuesta de beneficios de una empresa. Sin embargo, para administrarlos correctamente es indispensable distinguir el monto que decide otorgar la organización de los límites y reglas aplicables para ISR, deducibilidad, tratamiento laboral y Salario Base de Cotización.

En Runa, puedes ofrecer vales de despensa y administrar esta prestación como parte de tu estrategia de beneficios. Una implementación correctamente documentada ayuda a cuidar la experiencia de los colaboradores y, al mismo tiempo, mantener mayor control sobre los procesos de Recursos Humanos, Nómina y Finanzas.