¿Qué es la PTU?

En el entorno empresarial de México, la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es una pieza clave en la interacción entre empleadores y empleados. Es un derecho laboral establecido en la Ley Federal del Trabajo, que fomenta un sentido de pertenencia y compromiso entre los trabajadores hacia su lugar de trabajo.

La PTU también refleja la importancia de compartir el éxito financiero de la empresa con quienes han contribuido a él, así como garantizar una distribución equitativa de las utilidades generadas. 

En este artículo, se analizará en detalle la PTU, sus implicaciones legales y su importancia en el ámbito laboral mexicano.

¿Que es el PTU?

Introducción de la PTU

PTU es la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la empresa y se trata de la obligación que tienen los patrones de repartir un porcentaje de las utilidades generadas por su empresa durante el año fiscal anterior; pero en caso de que no haya obtenido utilidades, no hay reparto. 

Otra particularidad es que si la empresa genera un ingreso anual declarado para el Impuesto Sobre la Renta (ISR) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que supere los $300,000, entonces ésta está obligada a repartir las utilidades entre los empleados.

Origen de la PTU

El origen de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México se remonta a la Constitución Política de 1917, surgida de la Revolución Mexicana. Con una idea vaga e incierta hasta que fue formalmente incorporada en la Constitución de 1962, consolidándose así como un derecho laboral fundamental en nuestro país.

Este derecho fue establecido como una forma de asegurar que los trabajadores participen en el reparto de las ganancias de las empresas, reconociendo su contribución al éxito y crecimiento económico de las mismas. 

Importancia de la PTU para empresas y trabajadores

Para los trabajadores, representa una forma tangible de reconocimiento a su contribución al éxito y rentabilidad de la empresa, incentivando su compromiso y productividad. 

Por otro lado, para las empresas, la PTU más que cumplir con una obligación legal, también fomenta un ambiente laboral positivo, mejora las relaciones entre empleados y empleadores, y puede ser un factor clave en la retención de talento. Al compartir las utilidades, se promueve una cultura de transparencia y colaboración, elementos cruciales para el crecimiento sostenido y el éxito empresarial a largo plazo.

Normatividad y regulaciones actuales

La responsabilidad de efectuar el reparto de utilidades está delineada tanto en el artículo 123, Apartado A, Fracción IX, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, como en el artículo 117 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).

De acuerdo con la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, se otorga a los empleados el derecho a participar en las ganancias obtenidas por las compañías.

Es sumamente importante para empresarios y personal de recursos humanos mantenerse actualizados sobre estas normativas y regulaciones para cumplir adecuadamente con sus obligaciones, optimizar procesos internos relacionados con el reparto de utilidades y asegurar una distribución justa y transparente conforme a la ley.

Ley Federal del Trabajo y la PTU

Esta legislación indica que la participación correspondiente se efectuará de acuerdo con el porcentaje establecido por la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas, aplicando este porcentaje a los ingresos sobre la renta gravable.

La LFT detalla los criterios para el cálculo de esta participación, los plazos para su distribución, y define los derechos y obligaciones tanto de los empleadores como de los empleados en este proceso. 

¿Cuándo se paga el PTU? 

El artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que el reparto de utilidades entre los trabajadores deberá realizarse en un plazo máximo de 60 días después a la fecha en la que se deba pagar el impuesto anual. 

Si la fecha límite de pago de impuestos para personas morales es el 31 de marzo, entonces el plazo para pagar la PTU será del 1 de abril al 30 de mayo de ese mismo año.

En el caso de las personas físicas que tengan contratado a personal subordinado, el período de pago de la PTU será a partir del 1 de mayo y hasta el 29 de junio.

¿Quiénes reciben PTU?

PTU para empleados

¿Quiénes deben recibir PTU?

Todos aquellos que se encuentran al servicio de un patrón tienen derecho a recibir el pago de su PTU. Entre estos se encuentran:

• Empleados activos.
• Madres que estén en períodos de incapacidad materna.
• Empleados que se encuentren incapacitados.
• Trabajadores  y ex empleados eventuales, siempre y cuando su período laboral haya sido de por lo menos 60 días durante el año. 
• Ex empleados cuyo último contrato haya sido indeterminado.

¿Cómo puede saber el empleado si le van a dar utilidades?

Un empleado puede saber si le corresponde recibir Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) a través de varios medios y acciones:

1. Consultar la Ley Federal del Trabajo.
2. Preguntar directamente en recursos humanos.
3. Revisar el contrato de trabajo o convenio colectivo.
4. Informarse sobre la situación financiera de la empresa.
5. Verificar haber trabajado al menos 60 días en el año fiscal.
6. Consultar con representantes sindicales.

¿Cuánto es lo mínimo que se pueden dar de utilidades?

La legislación mexicana no establece un monto mínimo específico que se deba pagar a cada trabajador en concepto de Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), ya que el monto total a repartir y lo que corresponde a cada empleado depende directamente de las utilidades netas generadas por la empresa y de factores como los días trabajados por el empleado y el salario que éste haya percibido.

PTU para ex empleados 

¿Cómo funciona el PTU para ex trabajadores?

Casos en las que el antiguo trabajador tiene derecho a recibir PTU:

• Se debe otorgar el pago de PTU para los ex trabajadores eventuales, siempre que su periodo laboral haya sido mínimo de 60 días durante el año fiscal.
• También aplica en casos que su último contrato haya sido indeterminado, es decir, de planta.

Casos en los que el ex empleado no tiene derecho a cobrar PTU:

• Cuando ocupó posiciones de directores y gerentes de alto rango de las empresas.
• Trabajadores domésticos.
• Personas físicas que poseen una participación económica o son dueños de la empresa.
• Técnicos, artesanos y otros servicios especializados o terceros.
• Empleados eventuales que hayan trabajado menos de 60 días.

¿Cómo y cuándo tengo que pagar el PTU a un ex empleado?

De acuerdo a la legislación, la distribución de las utilidades a empleados activos debe realizarse en el mes de mayo o junio, ya sea persona física o moral, porque es el periodo posterior a la declaración anual del ejercicio. En el caso de los ex empleados, el pago puede ser generado hasta el 30 de abril del año siguiente.

La ley establece que se debe informar al ex trabajador —mediante correo electrónico, documento escrito o a través de otros canales de comunicación— para que conozca el día y la hora de entrega de su PTU. Normalmente se le avisa de esto al momento de su liquidación o renuncia.

Si el empleado renuncia o es despedido, ¿tiene derecho a recibir utilidades?

Efectivamente, siempre y cuando cumpla con los criterios previamente establecidos. Es importante recordar que, independientemente de si el trabajador se ha retirado voluntariamente o ha sido despedido, mantiene su derecho a recibir el reparto de utilidades.

¿Qué ocurre si el ex trabajador no asiste a la entrega de su pago de PTU?

Transcurrido el año, la cantidad de PTU que permanezca sin ser solicitada deberá añadirse a la utilidad que se deba repartir en el período fiscal subsiguiente.

Si tienes alguna duda, busca asesoría en tu área de recursos humanos o tu profesional contable de confianza. La prioridad es asegurarse de que, en tu rol de empleador, estás cumpliendo con todas tus obligaciones legales, fomentando así un entorno de trabajo que sea saludable y estable para tus colaboradores.

¿Cómo calcular y pagar el PTU?

¿Cuántos días de PTU se paga?

La Ley Federal del Trabajo en México no establece un número específico de días de salario que se deban pagar como Participación de los Trabajadores en las Utilidades. En cambio, lo que la ley determina es que las empresas deben destinar un porcentaje fijo de sus utilidades netas anuales para ser distribuido entre sus trabajadores elegibles. 

¿Cuál es el porcentaje del reparto de utilidades a los trabajadores?

Para calcular el porcentaje del Reparto de Utilidades, lo primero es verificar si se generaron utilidades en el año fiscal inmediato anterior y que éstas hayan sido reportadas al SAT a través de la declaración anual.  En ese caso la empresa está obligada a pagar utilidades aplicando el porcentaje de la PTU.

Este porcentaje es publicado por la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas, y actualmente es de 10%, el cual debe ser aplicado sobre la utilidad fiscal.

¿Cuál es el monto que se debe pagar correspondiente a la PTU?

La cantidad a pagar por la PTU se divide en dos partes. La primera es la misma para todos los colaboradores. En este caso sólo se toma en cuenta el número de días trabajados sin tomar en cuenta el salario.

El segundo monto se reparte en proporción a los salarios devengados durante el año. Para hacer el cálculo de salario no se tomarán en cuenta los bonos, gratificaciones y cualquier otro tipo de ingreso extra.

¿Cómo se calcula el pago de PTU?

Este procedimiento se divide en varias etapas clave:

1. Determinación de la Utilidad Fiscal. Primero, se calcula el 10% de la utilidad fiscal de la empresa, que es el monto destinado al reparto entre los trabajadores.
2. División en Dos Partes Iguales. El 10% obtenido se divide en dos partes iguales. Una mitad se distribuye entre los trabajadores de manera equitativa, considerando los días trabajados por cada uno. La otra mitad se asigna proporcionalmente según los salarios de los trabajadores.
3. Cálculo por Días Trabajados. Para la primera mitad, se divide el monto total entre el número total de días laborados por todos los trabajadores, asignando a cada trabajador un monto proporcional a los días que efectivamente trabajó.
4. Cálculo por Salarios. Para la segunda mitad, se calcula un factor por sueldos multiplicando el total de sueldo anual de cada colaborador. Esto determina el pago de PTU por sueldos, asignando a cada trabajador una cantidad proporcional a su salario.
5. Suma de Ambos Montos. Finalmente, a cada trabajador le corresponde la suma de ambos montos, representando así el total de dinero que percibirá como parte de la PTU.

Ejemplo: ¿Cuánto toca de utilidades por 1 año en 2024?

Considera la empresa “XYZ” que ha tenido un buen desempeño durante el año fiscal 2023. Supón que, después de deducir todos los gastos operativos, impuestos y otros compromisos financieros, la empresa reporta una utilidad neta de $2,000,000 MXN. Esto significa que $200,000 MXN estarán disponibles para ser distribuidos como PTU.

Imagina que la empresa tiene 50 trabajadores. Para simplificar, supón que todos trabajaron la totalidad del año y tienen salarios variados pero que en conjunto suman $5,000,000 MXN anuales.

El proceso para calcular cuánto toca de utilidades por trabajador se divide en dos partes:

1. Por Días Trabajados: La primera mitad del fondo de PTU (es decir, $100,000 MXN) se divide equitativamente según los días trabajados por cada empleado. Si todos trabajaron el mismo número de días, cada uno recibiría $2,000 MXN de esta primera mitad.
2. Por Salarios: La segunda mitad del fondo de PTU se distribuye según los salarios. Por ejemplo, si un trabajador gana $200,000 MXN al año, su porcentaje del total de salarios es de 4% ($200,000 MXN de $5,000,000 MXN). Entonces, recibiría el 4% de la segunda mitad del fondo de PTU, lo cual sería $4,000 MXN.

Sumando ambas partes, cada trabajador recibiría un total de $6,000 MXN de PTU por el año 2024.

¿Cuál es el tope de la PTU que recibe un trabajador?

La reforma de Ley en 2021 establece que para el pago de la PTU se establece que un trabajador no podrá recibir un importe de PTU mayor a tres meses de sueldo o el promedio de la PTU pagada al trabajador durante los últimos tres años; lo que resulte más favorable para él.

Impuestos y PTU

¿La PTU grava para el impuesto sobre nómina?

Sí, la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es considerada un ingreso acumulable para el trabajador y, por lo tanto, forma parte de la base gravable para el cálculo del Impuesto Sobre Nómina (ISN). 

Sin embargo, es importante destacar que existe una exención, lo que puede reducir la carga fiscal tanto para el empleado como para el empleador. Este tratamiento fiscal busca equilibrar la obligación tributaria sin desincentivar la distribución de utilidades entre los trabajadores.

¿Qué cantidad del PTU está exenta de impuestos?

La PTU goza de una exención del ISR hasta un límite de 15 veces la UMA (conforme a lo establecido en el artículo 93, fracción XIV de la Ley del ISR). Para determinar el ISR que debe retenerse sobre el monto de la PTU que excede este límite, el empleador tiene la opción de seguir las directrices del artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR, o alternativamente, puede optar por aplicar lo estipulado en el artículo 96 de dicha ley.

¿Por qué se cobra impuesto en PTU?

La PTU se considera como ingreso para el trabajador derivado de su relación laboral, por lo que, según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), está sujeta a impuestos. La razón es que la PTU aumenta el poder adquisitivo del trabajador al ser una parte del beneficio económico que genera la empresa, y por tanto, se trata como cualquier otro tipo de ingreso percibido.

El cobro de impuestos busca mantener un sistema tributario equitativo, donde todos los tipos de ingresos sean gravados de manera justa. Además, al ser la PTU un reflejo directo de la rentabilidad de la empresa, su tributación también contribuye a los ingresos públicos, que son fundamentales para financiar servicios y proyectos de interés social.

Excepciones y casos especiales a la PTU

¿Qué empresas no están obligadas a pagar la PTU? 

De acuerdo al artículo 126 de la LFT, las empresas que están exentas de pagar la PTU son aquellas que:

• Son de nueva creación y que se encuentran en su primer año de funcionamiento.
• Empresas que sean nuevas y que estén dedicadas a crear un producto nuevo. Esta medida es aplicable durante los primeros dos años de vida de la organización.
• Compañías nuevas que pertenezcan a la industria de extracción y que se encuentren durante el período de exploración. 
• Instituciones de asistencia privada que realizan actividades con fines humanitarios y sin búsqueda de lucro.
• Instituciones descentralizadas con fines culturales, de asistencia o de beneficencia, como el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). 

Organizaciones con un capital menor del fijado por la Secretaría de Trabajo y Previsión Social (STPS) de acuerdo a la industria correspondiente.

¿Quiénes no pueden recibir PTU? 

De acuerdo al artículo 127 de la LFT, los siguientes empleados son quienes no tienen derecho a recibir el pago de la PTU:

• Directores, administradores y gerentes generales.
• Socios y accionistas.
• Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días.
• Profesionistas que hayan sido contratados bajo un esquema de pago por honorarios, ya que no hay una relación de trabajo de subordinado. 
• Trabajadores domésticos.

¿Qué pasa si el empleado renuncia antes de las utilidades?

Si un empleado renuncia antes de la fecha de reparto de las utilidades (PTU), aún tiene derecho a recibir su parte correspondiente de estas, siempre y cuando haya trabajado para la empresa durante el periodo que se toma en cuenta para el cálculo de la PTU, que generalmente es el año fiscal anterior. 

La Ley Federal del Trabajo en México establece que todos los trabajadores que hayan laborado al menos 60 días durante el año en cuestión tienen derecho a participar en el reparto de utilidades, independientemente de si se encuentran trabajando en la empresa al momento del reparto o no.

Para reclamar este derecho, es importante que el trabajador se asegure de dejar sus datos de contacto actualizados en la empresa y solicite información sobre cómo se realizará el pago de las utilidades. 

¿Qué pasa si el trabajador no exige su PTU?

En esos casos, el importe de la utilidad no reclamada durante el año en el que sea exigible, formará parte de la cantidad a repartir en el siguiente ejercicio fiscal. Es decir que lo no exigido se suma a la cantidad a repartir en el próximo año.

¿Qué pasa si los empleados no reciben reparto de utilidades?

Si los empleados no reciben su reparto de utilidades (PTU) dentro del plazo establecido por la Ley Federal del Trabajo, tienen derecho a tomar ciertas acciones para reclamar este beneficio:

1. Asesorarse: Para entender mejor sus derechos y las opciones disponibles. Esto puede ser a través de un abogado laboral, el sindicato (si pertenece a alguno) o instituciones gubernamentales.
2. Presentar una queja ante la PROFEDET: La cual ofrece servicios gratuitos de asesoría, conciliación, representación y arbitraje en materias laborales.
3. Solicitar una inspección laboral: Se puede solicitar a la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) que realice una inspección en la empresa para verificar el cumplimiento de las obligaciones de reparto de utilidades.
4. Iniciar un procedimiento legal: En caso de que la conciliación no sea posible, el siguiente paso sería iniciar un procedimiento legal ante las Juntas de Conciliación y Arbitraje para exigir el pago de la PTU adeudada.

Puntos importantes sobre PTU

Como se ha leído, la PTU es un derecho en México que permite a los empleados recibir una parte de las ganancias generadas por la empresa en la que trabajan. Los puntos clave sobre las utilidades que se deben considerar son:

• Aquellos en puestos de directores, gerentes y administradores no serán considerados para el reparto de utilidades. 
• Los trabajadores de confianza sí son candidatos a recibir la PTU; pero su salario deberá toparse al 20% por encima del salario del empleado sindicalizado con más ingresos en el año.
• Se considerará en servicio activo, el periodo de incapacidad de las madres que se encuentren en períodos pre y post natales, al igual que el periodo de incapacidad de los trabajadores que fueron víctimas de un accidente de riesgo.
• No se compensarán los años de pérdida de utilidades con los de ganancia.
• El pago de la PTU no debe considerarse como parte del salario. 

Errores comunes en PTU 

A lo largo del tiempo, se han identificado varios errores comunes que las empresas, especialmente las PyMEs, cometen al gestionar la PTU. Estos errores pueden llevar a sanciones por parte de las autoridades, afectando también en la relación con los empleados.

1. Sobrepasar la fecha límite para el reparto. La ley establece fechas específicas para el reparto de la PTU (a más tardar el 30 de mayo para personas morales y el 29 de junio para personas físicas).
2. No apartar el 10% de la utilidad fiscal. Algunas empresas omiten reservar el 10% de sus utilidades netas para el reparto entre sus trabajadores, lo que es un requisito legal.
3. No considerar la jornada reducida. Aquellos trabajadores con jornadas reducidas deben recibir una cantidad proporcional a sus horas trabajadas, algo que frecuentemente se pasa por alto.
4. Falta de transparencia en el cálculo. La ausencia de una comunicación clara sobre cómo se calcula la PTU puede generar desconfianza y descontento entre los empleados.

Evitar estos errores requiere comprender las regulaciones, una planificación financiera adecuada, y una comunicación transparente y efectiva con los empleados. Implementar prácticas de gestión claras y eficientes asegura el cumplimiento legal y también contribuye al bienestar y satisfacción de los trabajadores.

La gestión de la PTU con Runa

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1. Automatización del cálculo. Basándose en los datos financieros de la empresa y los registros de empleados. Esto minimiza los errores humanos y ahorra tiempo valioso que de otra manera se dedicaría a cálculos manuales complejos.
2. Gestión de datos de empleados. La plataforma mantiene un registro actualizado de la información relevante de cada empleado, como días trabajados y salarios percibidos, lo cual es esencial para determinar con precisión la cuota de PTU correspondiente a cada trabajador.
3. Cumplimiento normativo. Está diseñado para adaptarse a las regulaciones laborales mexicanas, lo que ayuda a las empresas a asegurarse de que están cumpliendo con la legislación vigente respecto al reparto de utilidades.
4. Comunicación efectiva. Facilita la comunicación con los empleados al proporcionarles acceso a información detallada sobre su participación en las utilidades, lo que contribuye a un ambiente de transparencia y confianza entre la empresa y su personal.
5. Reportes y documentación. Genera reportes y documentación necesarios para el proceso de reparto de la PTU, lo que es útil para auditorías internas o requerimientos de autoridades fiscales y laborales.
6. Integración con la nómina. Permite la integración fácil de los pagos de PTU al sistema de nómina, asegurando que los impuestos y las contribuciones de seguridad social se calculen correctamente.