Tabla de contenidos
- ¿Qué es la prima vacacional?
- ¿Cómo se calcula la prima vacacional de acuerdo a la ley?
- - Es primordial definir estos elementos:
- ¿La prima vacacional es exenta de ISR?
- Calculadora de prima vacacional
- Preguntas frecuentes
La prima vacacional, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), artículos N.º 76-81, establece que es un derecho del trabajador cuyo objetivo es que los trabajadores reciban un porcentaje de su salario adicional para disfrutar su periodo de vacaciones.
¿Qué es la prima vacacional?
La prima vacacional es un beneficio laboral que se otorga a los trabajadores. Se trata de un pago adicional que reciben los empleados como parte de sus vacaciones anuales.
Esta prima se calcula generalmente como un porcentaje del salario base y puede variar según la legislación laboral y los acuerdos establecidos entre la empresa y el trabajador. Su propósito principal es reconocer el derecho laboral del empleado a disfrutar de un período de descanso remunerado y proporcionarle recursos económicos adicionales para cubrir los gastos durante ese periodo.
¿Cómo se calcula la prima vacacional de acuerdo a la ley?
En los artículos 76 y 80, mencionados en la Ley Federal del Trabajo (LFT), establecen que es una de las prestaciones de ley de los “patrones” para que los trabajadores puedan recibir una retribución económica para el disfrute de un adecuado periodo de descanso laboral. En el artículo 80 se establece que la prima vacacional por ley, no debe ser menor al 25% de los salarios que les correspondan. Cabe recalcar que en algunas empresas esto varía, ya que pueden dar un porcentaje mayor.
Por ley, los trabajadores tienen derecho a disfrutar 12 días de vacaciones al término del primer año trabajado. A partir del segundo año, se adicionarán 2 días por cada año trabajado hasta llegar a los 20 días de vacaciones.
Aquí te dejamos una representación de lo que acabamos de mencionar para que no quede alguna duda:
Lo primero que debes conocer para calcular la prima vacacional es el salario diario integrado, que corresponde al salario integrado con las cuotas obrero patronales y cualquiera de las percepciones por alguna prestación.
Es primordial definir estos elementos:
- Salario diario. Es necesario que conozcas cuál es el sueldo diario. Este normalmente se encuentra desglosado en el recibo de nómina o lo puedes calcular dividiendo el salario mensual bruto del empleado por 30 días.
- Antigüedad. El trabajador tiene que tener mínimo un año trabajando en la empresa para recibir su prima vacacional, considera que entre más tiempo tiene trabajando más días le corresponden de pago de vacaciones
- Vacaciones correspondientes. Son los días que le corresponden de pago de acuerdo al tiempo que ha trabajado como lo mencionábamos hace un momento.
- Tasa de la prima vacacional, que por ley es mínimo 25%
Una vez teniendo en mente estos conceptos esenciales, procederemos con la siguiente fórmula:
Salario diario x días de vacaciones = El resultado de esta operación, lo multiplicas x 0.25 que es la tasa de la prima vacacional.
Ejemplo: Supongamos que tienes un empleado que cumplió su año de antigüedad, por lo que le corresponden 12 días vacacionales por ley. Si su salario mensual es de $15,000, su salario diario corresponde a $500 diarios. Con esto:
Salario diario ($500) x los días de vacaciones que te corresponden (12) = 6,000, este resultado lo multiplicamos por la tasa del 0.25% (que es el mínimo marcado por la ley) = $1,500 MXN que será el total que le corresponde.
¿La prima vacacional es exenta de ISR?
También es importante hablar sobre la relación que hay entre el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la prima vacacional.
Para ponerte en contexto de una manera breve y concisa, el Impuesto Sobre la Renta o por sus siglas ISR, es un impuesto que se aplica a los ingresos adquiridos (haciendo excepción de las herencias y las donaciones).
Existen dos tipos de impuestos:
- El Impuesto directo, que grava directamente las fuentes de riqueza.
- Los impuestos indirectos que son los que gravan el consumo, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
En caso de la prima vacacional, es un Impuesto Indirecto.
El ISR se aplica tanto a personas físicas como a personas morales. Los tipos de ingresos por los que se debe pagar ISR son:
- Salarios percibidos por servicio subordinado
- Actividades profesionales
- Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
- Intereses obtenidos
- Premios obtenidos
- Dividendos y ganancias repartidas por personas morales
- Enajenación de bienes
Era importante mencionarlo, ya que la prima vacacional, exenta pagar el ISR cuando la remuneración económica es de hasta $3,105 MXN, lo que se exceda de este límite será gravable. Para pagar el impuesto, hay dos métodos estipulados por la ley:
- Sumar la parte gravable de la prima al resto de los ingresos gravables y aplicarle la tasa correspondiente según la Ley del ISR.
- Calcular una tasa de retención y aplicarla a la parte gravable de la prima vacacional.
Calculadora de prima vacacional
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Preguntas frecuentes
¿La prima vacacional debe establecerse en el acta constitutiva?
No, la prima vacacional no es un requisito que deba establecerse en el acta constitutiva de una empresa. Es un derecho laboral obligatorio en México, establecido en la Ley Federal del Trabajo (LFT), específicamente en el Artículo 80.
¿Qué relación tiene la prima vacacional con el Código de Identificación Fiscal (CIF)?
El Código de Identificación Fiscal (CIF) no tiene una relación directa con la prima vacacional. El CIF es un número de identificación fiscal para empresas o persona física, mientras que la prima vacacional es un beneficio laboral.
¿De qué manera la cultura organizacional se ve afectada por la prima vacacional?
La prima vacacional puede tener un impacto positivo en la cultura organizacional al:
- Mejorar la motivación laboral de los empleados: Al recibir un ingreso adicional para sus vacaciones, los empleados pueden sentirse más valorados y apreciados por la empresa.
- Aumentar la retención de talento: Ofrecer beneficios como la prima vacacional puede hacer que la empresa sea más atractiva para los trabajadores, lo que puede reducir la rotación de personal.
- Fomentar un ambiente laboral positivo: Una cultura que valora el descanso y las vacaciones puede contribuir a un ambiente laboral más feliz y con mayor productividad.
¿Cómo se relaciona la prima vacacional con el finiquito o la liquidación?
La prima vacacional no forma parte del finiquito o la liquidación. El finiquito es una compensación que se otorga al trabajador cuando termina su relación laboral por causas ajenas a su voluntad, mientras que la liquidación es el pago de todas las prestaciones pendientes al trabajador al finalizar su contrato de trabajo.
¿Hay alguna relación entre el IMSS o ISSSTE y la prima vacacional?
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) no están directamente involucrados en el cálculo o pago de la prima vacacional. Esta responsabilidad recae en el empleador. Sin embargo, tanto el IMSS como el ISSSTE pueden proporcionar información y asesoría a los trabajadores sobre sus derechos laborales, incluyendo la prima vacacional.
¿La NOM 035 o NOM 037 hacen mención sobre la prima vacacional?
Ni la NOM 035 (Factores de riesgo de trabajo) ni la NOM 037 (Condiciones de trabajo generales en materia de higiene, seguridad y salud en los centros de trabajo) hacen mención específica sobre la prima vacacional. Estas normas se enfocan en aspectos de seguridad y salud en el trabajo, mientras que la prima vacacional es un beneficio laboral.
¿Se requiere del Número de Seguridad Social (NSS) para recibir la prima vacacional?
No es necesario tener un Número de Seguridad Social (NSS) para recibir la prima vacacional. Sin embargo, el NSS es un identificador único que se utiliza para diversos trámites administrativos y de seguridad social en México, por lo que es recomendable tenerlo.
