Haberes de retiro: ¿Qué son? ¿Cómo funcionan en México?

En el horizonte de nuestras vidas, la jubilación se presenta como un oasis de tranquilidad y descanso. Sin embargo, para alcanzar este anhelado destino, es necesario emprender un viaje de planificación financiera responsable. Los haberes de retiro, cual brújula y mapa en este trayecto, nos guían hacia un futuro dorado donde la incertidumbre económica se difumina ante la seguridad de una vejez próspera.

En este artículo, nos embarcaremos en una exploración al mundo de los haberes de retiro. Conociendo los conceptos clave y las diferentes opciones disponibles para navegar con éxito por este sistema fundamental para el bienestar financiero en la etapa posterior a la vida laboral activa.

¿Qué son los haberes de retiro?

Cuando se habla de pagos por activos de jubilación o haberes para el retiro, la primera reacción siempre es relacionar estas retribuciones con el hecho de que se realizan a quienes han terminado su vida laboral. Y aunque este es el caso generalmente, existen algunos conceptos similares que se utilizan para realizar contribuciones a los trabajadores en nómina regular. Incluso cuando éstos siguen activos en el trabajo. Lo anterior bajo el concepto “ haberes de retiro ” o siendo más específicos bajo el concepto de “haberes del retiro en parcialidades”.

Bajo la tesitura de los conceptos anteriormente mencionados se puede decir que estas son prestaciones económicas de previsión social que se le entregan al trabajador por su retiro. Dicha prestación está estipulada en los estatutos de la sociedad y en el contrato individual de trabajo y la prestación de anticipo de haberes de retiro viene dentro del recibo de nómina como prestación exenta.

¿Cuál es la diferencia entre haberes de retiro y jubilación?

Aunque a veces se usan como si fueran lo mismo, los haberes del retiro y la jubilación no son conceptos iguales. Los haberes del retiro son los pagos o beneficios económicos que pueden recibir ciertos servidores públicos o integrantes de instituciones con regímenes especiales cuando concluyen su servicio y cumplen con los requisitos establecidos por la normativa que les aplica.

La jubilación, por su parte, es una forma de retiro que permite a una persona dejar de trabajar y acceder a una pensión u otros beneficios después de cumplir determinadas condiciones, como la edad o los años de cotización, según el sistema al que pertenezca.

Ambas figuras están relacionadas porque buscan brindar apoyo económico una vez que termina la vida laboral, pero sus reglas, requisitos y forma de otorgarse pueden ser diferentes. Por eso, la aplicación de una u otra dependerá del régimen laboral o de seguridad social al que pertenezca cada persona.

¿Quiénes utilizan los haberes de retiro?

Los haberes de retiro pueden ser utilizados tanto por empresas como por trabajadores, dependiendo de la forma en que se haya establecido este beneficio dentro de la organización.

Por un lado, las empresas pueden gestionar y administrar este tipo de prestación para los colaboradores que están próximos a concluir su vida laboral o que cumplen con las condiciones establecidas para recibirla. En algunos casos, el pago se realiza en una sola exhibición al momento del retiro; en otros, puede otorgarse de acuerdo con las políticas internas de la organización.

Por otro lado, los trabajadores son los principales beneficiarios de esta prestación económica, ya que busca brindar apoyo durante la transición hacia el retiro laboral. Dependiendo del esquema implementado, también pueden existir beneficiarios específicos contemplados por la normativa o por los acuerdos establecidos entre la empresa y el trabajador.

¿Para qué sirven los haberes de retiro?

Los haberes de retiro tienen como finalidad brindar una prestación económica relacionada con el retiro laboral de una persona. Su objetivo principal es complementar los ingresos del trabajador al concluir una etapa de su vida profesional y contribuir a su bienestar financiero.

Además de su función como mecanismo de previsión social, algunas organizaciones utilizan este esquema para administrar beneficios económicos vinculados al retiro de sus colaboradores, siempre dentro del marco legal y fiscal aplicable.

En determinados casos, los haberes de retiro pueden otorgarse de manera anticipada o en parcialidades, conforme a las condiciones establecidas por la empresa y la legislación correspondiente. Asimismo, su correcta administración permite registrar y documentar adecuadamente estos pagos dentro de los procesos de nómina y cumplimiento fiscal.

¿Qué relación tienen los haberes de retiro con la nómina?

Ante la situación en el país, este tipo de pago está siendo regulado de manera más minuciosa, ya que los haberes de retiro deben de especificarse como “anticipos de haberes y retiro” en los recibos de nómina y estos deberán coincidir con los correspondientes tipos de contratos de trabajo dado al trabajador, adicionalmente estos son considerados como parte del sueldo que recibe este mismo. Los pagos realizados por haberes y retiro se encuentran exentos de algunos impuestos, por lo que la autoridad tiende a realizar revisiones para realizar la comprobación de estos ingresos para evitar la evasión de impuestos.

¿Cuáles son las ventajas de los haberes de retiro?

Las ventajas que ofrece este esquema tanto a los patrones como a los trabajadores según las personas que lo manejan son los siguientes:

• Está autorizado por el SAT. 
• No funciona como cooperativa, ni como asociación civil.
• No es un esquema de Dividendos Ficticios.
• No se simula ante el fisco haciendo creer al SAT que el trabajador que recibe el ingreso es un acreedor alimentario o socio cooperativista.
• El trabajador que recibe los anticipos de haberes de retiro es empleado con contrato Individual y está dado de alta en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).
• El ingreso que percibe el trabajador bajo la figura de anticipos de haberes de retiro está exento al 100% del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Siempre y cuando el monto diario no exceda de quince veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente y el beneficio previsto en la Ley de Pensión Universal. Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este título, según el antepenúltimo y último párrafo del Artículo 93 Frac IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).

Es importante considerar que el tratamiento fiscal de los haberes de retiro puede variar dependiendo de las características del esquema implementado y de la normativa vigente. Por ello, antes de adoptar este tipo de prestaciones, las empresas deben validar su correcta aplicación con especialistas fiscales, laborales y de nómina para asegurar el cumplimiento de las obligaciones correspondientes.

¿Cuáles son las desventajas de los haberes de retiro?

Las desventajas que pueden ocurrir al aplicar este tipo de esquema son las siguientes:

• Al utilizarse como un esquema complementario al sueldo, por su naturaleza no se estaría integrando al Salario Diario Integrado (SDI) de los empleados, por ende, su cotización sería menor y a su vez sus aportaciones serían menores.
• La aportación al fondo de ahorro para el retiro del empleado sería menor.
• Las aportaciones de la empresa a la subcuenta de vivienda al INFONAVIT sería menor.
• Dependiendo su uso puede que llegue a ser considerada como no una buena práctica.

¿Cuáles son los requerimientos como empleado para su aplicación?

Para poder procesar este tipo de nómina la empresa debe considerar que debe contar con los siguientes datos y requisitos:

• Razón social
• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) (visita nuestra calculadora RFC)
• Clave Única de Registro Poblacional (CURP) (si aplica)
• Industria
• Régimen fiscal
• Registro patronal (si aplica)
• Prima de riesgo (si aplica)
• Llave del certificado de sello digital
• Contraseña de la llave privada FIEL
• Certificado del Sello Digital
• Certificado IMSS (si aplica)
• Cuenta bancaria

Para los trabajadores, hablando literalmente a lo estipulado en la Ley del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas (LISSFAM) sobre los haberes del retiro nos indican lo siguiente: 

• Llegar a la edad límite como establece el Artículo 25 de la ley del ISSFAM.
• Quedar incapacitado en acción de armas o por lesiones a consecuencia de ellas.
• Quedar incapacitado en otros actos del servicio o como consecuencia de ellos, incluyendo los traslados del domicilio al lugar de trabajo y al retorno directo a su domicilio particular.
• Quedar incapacitado en actos fuera del servicio o imposibilitado para el desempeño de las obligaciones de los trabajadores militares, a causa de enfermedades que duren más de seis meses (siempre y cuando hayan prestado 20 años de servicios efectivos).
• Pueden solicitar el inicio de su trámite de retiro, después de haber prestado 20 años de servicios.

Normas y regulaciones

En México, los haberes de retiro se encuentran respaldados por distintas disposiciones legales y fiscales que regulan tanto la relación laboral como el tratamiento de los pagos relacionados con el retiro de los trabajadores.

Las principales normas aplicables son las siguientes:

Además de estas disposiciones, pueden intervenir otras regulaciones relacionadas con obligaciones patronales, seguridad social, impuestos locales y prestaciones laborales, dependiendo del esquema utilizado por cada organización.

Conocer el marco normativo aplicable permite a las empresas administrar correctamente este tipo de prestaciones y reducir riesgos de incumplimiento ante las autoridades correspondientes.

¿Cuál es el rol de recursos humanos respecto a los haberes de retiro?

El rol de los recursos humanos respecto a los haberes de retiro es de suma importancia, ya que son ellos quienes se encargan de la gestión y administración de este beneficio para los empleados. Algunas de las principales responsabilidades de recursos humanos en relación a los haberes de retiro incluyen:

1. Conocer la normativa aplicable y asegurar el cumplimiento legal.
2. Diseñar e implementar el programa de haberes de retiro de la empresa.
3. Administrar y dar seguimiento al procesamiento de los pagos y registros.
4. Asesorar y orientar a los empleados sobre este beneficio.
5. Coordinar con áreas como nómina y finanzas para la correcta integración de los haberes.

Recursos humanos gestiona de manera integral el programa de haberes de retiro, velando por su adecuada implementación y acompañando a los trabajadores a lo largo del proceso.